Налоги с продажи недвижимости

[2006]

Вот это смутило:

Текст письма опубликован

"Московский налоговый курьер", 2009, N 7-8

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Каков порядок налогообложения доходов, полученных в случае продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 16 февраля 2009 г. N 20-14/013870@

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ).

Если налогоплательщик - индивидуальный предприниматель использует (сдает в аренду) нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, то продажа этого помещения является продажей имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

На основании ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему, учитываются:

- доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;

- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные в ст. 251 Налогового кодекса РФ.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Об этом сказано в ст. 249 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, используемого в процессе осуществления им предпринимательской деятельности, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Что скажете?

Заместитель

руководителя Управления

советник государственной

гражданской службы РФ

2 класса

Е.А.ОСТАНИНА

16.02.2009

[Dimik]

могу ошибаться, но навскидку: (5млн.р. - 3млн.р. - 250тыс.р.) х 0.13

нельзя использовать два вида вычетов одновременно. Либо документально подтвержденные расходы на приобретение, либо имущественный вычет 250 тысяч.

[Grisha82]

Предстоит сделка - мена дома и земельного участка менее 3-х лет в собственности у одного владельца на 3-х комнатную квартиру. Есть идея раздробить дом и земельный участок на трех собственников (члены одной семьи) по 1/3 доле, чтобы произвести мену дома и участка на квартиру с привлечением трех вычетов с продажи и с покупки. Соответственно чтобы уменьшить налоговую базу на 9 млн рублей. Скажите, глобально это верный путь решения проблемы? Да, уменьшить сумму до 1 млн нельзя! То есть сейчас собственник дед, я хочу чтобы он подарил мне и бабушке по 1/3 доли, а потом мы дружно втроем выйдем на сделку с покупателем. Еще вопрос. Имеет ли смысл делить на доли и дом и участок. Может проще дом оценить в миллион, и оставить за дедом, а вот землю поделить на доли? И напоследок: имеем ли мы право делить земмельный участок без выделения долей "в натуре". Геодезия была год назад и участок по ее итогам единый и имеет кадастровый номер. Не хочется его на полоски резать. То есть можно ли просто получить св-во о собственности неразделенного участка на троих собственников по долям. Большое спасибо.

[marinana]

Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста, если отец подарит своему ребенку долю в квартире, такая сделка будет облагаться налогом?

[Александр Круглов]

нет, не будет.

[Юлия Бел]

Здравствуйте, подскажите, если бабушка оформляет дарственную на долю в квартире на свою внучку налог не уплачивается? (можно ссылкой на статью НК). Спасибо

[gals]

(можно ссылкой на статью НК

Можно и самой открыть, ничего сложного нет.

статья 217 главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 18.1 указанной статьи установлено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца и мать) братьями и сестрами).

[Юлия Бел]

Еще подскажите пожалуйста: я продаю 1/3 долю в квартире свекрови за 800 тыс.руб, она в 98 г уже получала налоговый вычет от квартиры стоимостью 300 тыс., сейчас она уже не будет иметь право на вычет вообще или с 700 тыс можно будет получить?

[Диспетчер эс]

Вы наверное спутали "одноразовый" вычет , который при покупке жилья с вычетом при продаже.

Один раз гражданин может воспользоваться льготой при покупке жилья, то есть он будет освобождён от налогов на иные доходы вообще, пока не получит доход равный стоимости покупаемого жилья (но не более 2000 000)

А при продаже жилья вычет "многоразовый", сколько раз продашь , столько раз и предоставляется, это вычет в той части , что доход с этой продажи не облагается налогом.

Только тут тоже свои условия, если жильё было в собственности более 3 лет , то вычет на всю сумму, если менее, то на сумму не более 1000 000

[Юлия Бел]

Диспетчер эс, спасибо, наверное путаю

[Гость Gudvin]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста в следуюшей ситуации. Я в 2010 году продал квартиру за 4 млн. руб. 1млн. я получил по договору купли продажи, за оставшиеся 3 написал расписку, как за неотъемлемые улучшения квартиры. Сейчас собираюсь подавать документы в налоговую на 1 млн. рублей, и я предполагаю, что покупатель будет подавать документы на налоговый вычет. Покупатель для покупки квартиры брал по ипотеке 3 млн. рублей. Вопрос состоит в моих волнениях насчет последствий, что может произойти в двух случаях: 1) покупатель подаст в налоговую 2-е расписки и на 1 млн. и на 3 млн. 2)покупатель подаст в налоговую 1 расписку на 1 млн., но как я понимаю, есче и договор по ипотеке, в котором сумма заема 3 млн. Заранее благодарен.

[Николай Тюленев]

Ваши опасения абсолютно обоснованы.

Даже если покупатель ничего не подаст в налоговую, его вызовут для объяснений и попытаются выяснить истинную цену, которая была Вам уплачена.

В зависимости от его показаний будут разговаривать и с Вами. Подобная практика существует для "миллионеров" уже более двух лет.

Готовьтесь пережить несколько неприятных минут ...

[Диспетчер эс]

1млн. я получил по договору купли продажи,

Если квартира в собственности более 3 лет , то вообще не надо никаких хитрых ходов делать . Вычет будет в сумме продажи , если менее 3 , то документы наверное сохранились , подтверждающие сумму приобретения , используйте их , для уменьшения налогообложения

[Гость Gudvin]

квартира в собственности менее 3-ех лет, вопрос в том, сумма прописанная в договоре об ипотеке как нибудь будет касаться меня, если будет поданна в налоговую только расписка на 1млн.?

[Mohich]

Логично, что покупатель захочет получить вычет в размере 260k руб, нежели в размере 130k.

[Sergey44]

Если квартира в собственности более 3 лет , то вообще не надо никаких хитрых ходов делать

Если бы она была в собственности более 3-х лет то человек бы не продавал ее за 1 млн рую в договоре, при общей стоимости в 4 млн руб. и не писал бы вторую расписку

[Гость Gudvin]

В общем по существу, что никто не знает, как в налоговой отреагируют на сумму в ипотечном договоре 3 млн.? или это их не касается главное, что в договоре купли-продажи 1 млн.?

[VL@DA]

Доброго времени суток всем!Если можете подскажите.Собираемся продавать квартиру(в собственности более 3 лет) и покупать 2 других(разъезд),в квартире 5 собственников: я и 4 детей,одну квартиру оформляю на себя и 2 детей,другую на 2 детей(их мать,моя сестра, доли иметь не будет,а будет только зарегестрированна).Цена квартир 1200т.р. и 900 т.р.Как будет расчитана сумма возврата налога с покупки если сестра ни где не работала?Возврат будет только с моей квартиры? И будет ли вычтена доля детей из общей стоимости квартиры?Заранее благодарна.

[Гость лена леб]

мы с братом собственники, продали квартиру. деньги разделали согласно своим долям. облагаются ли эти деньги каким нибудь налогом? сумма сделки был больше 1миллиона. насколько я знаю брат свою часть уже потратил.

[Sergey44]

мы с братом собственники, продали квартиру. деньги разделали согласно своим долям. облагаются ли эти деньги каким нибудь налогом? сумма сделки был больше 1миллиона. насколько я знаю брат свою часть уже потратил.

Это зависит не от суммы в договоре ,а от того сколько времени была квартира в вашей с братом собственности до продажи.

[Гость лена леб]

в собственности уже 12 лет

в собственности с 1998 года. если налогом не облагаются, то я могу спокойно подыскивать себе на эти деньги вариант жилья, не боясь, что налоговая придет ко мне?

[Быков Сергей]

в собственности уже 12 лет

в собственности с 1998 года. если налогом не облагаются, то я могу спокойно подыскивать себе на эти деньги вариант жилья, не боясь, что налоговая придет ко мне?

верно

[Гость nataliil]

Здравствуйте,подскажите пожалуйста по уплате налога.

Продается квартира за 5 млн. р, перешедшая в наследство от умершего собственника 100% доли, в собственности - менее 3-х лет, и в этом же месяце покупается другая квартира за 6 млн.р. (с доплатой по кредиту). Как в этом случае рассчитывается НДФЛ????

[Дульсинея]

с продаваемой квартиры платите 13% от суммы превышающей 1млн - в вашем случае с 4 млн.

с покупаемой квартиры возвращаете налоговый вычет с 2 млн...

в налоговой сделают взаимозачет и останется 13% с 2 млн. это 260тыс.

[Mohich]

В общем по существу, что никто не знает, как в налоговой отреагируют на сумму в ипотечном договоре 3 млн.? или это их не касается главное, что в договоре купли-продажи 1 млн.?

В налоговой у покупателя при подаче документов на вычет попросят кредитный договор, в котором естественно фигурирует полная сумма. Ну и как уже писал выше - покупатель наверняка захочет вычет получить по полной. Зачем ему отказываться от 130k рублей?

Так что теоретически налоговая может спросить и с Вас, т.к. это Вы уходите от налогов, а не покупатель.