Налог при договоре мены равноценного имущества, которое по факту не равноценное

[noval198]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в следующей ситуации. Есть квартира в Москве в долевой собственности троих человек - 1/9 доля (мать умершего по наследству), 4/9 доля (супруга) и 4/9 доля (дочь), кадастровая стоимость около 9 000 000 рублей. Также, есть другая квартира в Москве кадастровой стоимостью около 18 000 000 рублей, где у матери 1/6 доля, у супруги 2/3 доля и у дочери 1/6 доля, получали тоже по наследству. Стороны хотят сделать договор мены, по которому мать получает первую квартиру целиком (т.е. супруга и дочь передают ей 8/9 доли квартиры), а супруга с дочерью получают вторую квартиру (т.е. мать передаёт им свою 1/6 долю - например, супруге 1/12 и дочери 1/12). Стороны признают обмен равноценным без доплаты, но выходит, что мать получает около 8 000 000 рублей (цена 8/9 долей первой квартиры), а супруга с дочерью только 3 000 000 рублей (цена 1/6 доли от 18 000 000 рублей второй квартиры). Вопрос в следующем - будет ли мать платить налог с 5 000 000 рублей, т.е. с разницы стоимости обмениваемого имущества, если налоговая про это узнает? У матери есть статус ветерана ВОВ. Спасибо большое!

[Ватсон]

8 часов назад, noval198 сказал:

У матери есть статус ветерана ВОВ.

Для налогообложения доходов от продажи имущества это не имеет значения.

8 часов назад, noval198 сказал:

Вопрос в следующем - будет ли мать платить налог

Правильно понимаю, что с даты принятия наследства не прошло 3-х лет? 

[noval198]

В 19.10.2023 в 00:01, Ватсон сказал:

Для налогообложения доходов от продажи имущества это не имеет значения.

Правильно понимаю, что с даты принятия наследства не прошло 3-х лет? 

Здравствуйте! Да, не прошло.

[*Аннушка*]

В 18.10.2023 в 15:04, noval198 сказал:

будет ли мать платить налог с 5 000 000 рублей

Да, учитывая, что недвижимое имущество находится в собственности менее трёх лет.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса;
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет три года.

[noval198]

В 27.10.2023 в 16:25, *Аннушка* сказал:

Да, учитывая, что недвижимое имущество находится в собственности менее трёх лет.

Спасибо большое за ответ, но тут вопрос ещё о налоге с получаемого более дорогого жилья. Вот допустим, если пройдёт три года и в результате договора мены один из наследников получит имущество стоимостью на 5 млн. дороже того, что у него было, то возникнет ли НДФЛ? И если да, то можно ли написать в договоре мены, что обмен не равноценный, а с доплатой (якобы) 5 млн. рублей, или всё равно будет какой-то налог?

[*Аннушка*]

9 минут назад, noval198 сказал:

вопрос ещё о налоге с получаемого более дорогого жилья

Рекомендую задать его здесь.

10 минут назад, noval198 сказал:

можно ли написать в договоре мены, что обмен не равноценный, а с доплатой (якобы) 5 млн. рублей

Якобы? Это будет мнимая сделка.

На правовом форуме подобный "схематоз" не обсуждается.

[minos66]

Может проще сказать - к договору мены применяются правила ДКП. Ст. 567 ГК. В качестве налогооблагаемой базы по сделке налоговики будут применять кадастровую стоимость. А в остальном все РОВНО то же, что и с ДКП. От сроков владения до налоговых вычетов (в том числе и вычет между стоимостью приобретения и стоимостью продажи. В нашем случае стоимость продажи - кадастр). Никакой разницы с ДКП в плане налогообложения. Даже положения ч. 2 ст. 214.10 применяться будут. В том числе нет разницы равноценным вы обмен назовете или с доплатой. Просто во втором случае доплата учтется как доход одной из стороны. И последствия махинаций ровно такие же как и с ДКП....

Изменено 21 ноября, 2023 пользователем minos66

[noval198]

5 часов назад, *Аннушка* сказал:

Якобы? Это будет мнимая сделка.

На правовом форуме подобный "схематоз" не обсуждается.

А здесь нет никакого "схематоза", просто родственники хотят разделить своё же имущество и не платить за это налог сотни тысяч рублей на ровном месте. Соглашение о разделе наследства у нотариуса здесь не подходит, т.к. в одной из квартир есть их же собственные доли по приватизации, поэтому остаётся только договор мены.

4 часа назад, minos66 сказал:

Может проще сказать - к договору мены применяются правила ДКП. Ст. 567 ГК. В качестве налогооблагаемой базы по сделке налоговики будут применять кадастровую стоимость. А в остальном все РОВНО то же, что и с ДКП.

Если договор мены равноценный, но по факту достаётся имущество дороже, то это уже на дарение похоже. В общем, позвоню в налоговую по вышеуказанной ссылке, я так думаю что налог будет в любом случае.

[Ватсон]

1 час назад, noval198 сказал:

Соглашение о разделе наследства у нотариуса здесь не подходит, т.к. в одной из квартир есть их же собственные доли по приватизации,

А почему нельзя заключить соглашение о разделе наследства в отношении унаследованных долей, а ранее приватизированные доли передать близким родственникам договором дарения (без налога)  или купли-продажи (тоже без налога, если доли приватизированы более 3-х лет назад)?

[noval198]

Ватсон, тоже хороший вариант - супруга дарит дочери 4/9 доли, потом эта дочь дарит матери умершего (т.е. своей бабушке) 8/9 долей, и то же самое проделать со второй квартирой. Будет просто несколько дарений без всяких соглашений и договоров мены.