ндс при оказании услуг нерезидентом резиденту РФ

[Mrpride]

Добрый день!

Вопрос по оплате НДС Заказчиком при заключении договора на разработку ПО. Заказчик ООО РФ, исполнитель нерезидент. 

В соответствии с НК РФ:

Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:

• Местом реализации таких услуг (работ) является территория РФ;
• Иностранные лица (налогоплательщики) не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Как определить место реализации услуг (работ)?

 если Исполнитель не из стран СНГ - ст.148 НК РФ.

Место реализации многих услуг (работ) определяется «по покупателю» при передаче прав на программы ЭВМ, в т. ч. через Интернет (пп.4 п.1 и п.2 ст.148 НК РФ и пп.4 п. 29 Протокола). Т. е. если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании права на программы ЭВМ, местом реализации таких услуг является территория РФ.

В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного (сублицензионного) договора, в т. ч. через Интернет, платить НДС не нужно. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп.26 п.2 ст.149 НК РФ (Письма Минфина РФ от 21.10.2014 N 03-07-03/52967, от 01.02.2016 N 03-07-08/4141, от 11.07.2012 N 03-07-08/177).

Если указать в предмете договора, что исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги по разработке программного обеспечения и передать заказчику права на использование ПО на условиях исключительной лицензии, обязательство по оплате НДС у заказчика не возникнет?

 

 

[ghhg]

Автор, вряд-ли вам здесь кто-то ответит на этот вопрос, так как форум не налоговый и не бухгалтерский. Там вопрос спорный, я раз пыталась разобраться с аналогичной ситуацией, но четко нигде не прописано. Придется доказывать налоговиками , что вы правы.

[Mrpride]

Я все-такие более склонен считать, что НДС платить нужно. Сам факт разработки свидетельствует об оказании услуг. В любом случае спасибо Вам!

[*Аннушка*]

Этот вопрос лучше вообще адресовать своему налоговому инспектору. Или аудитору.