Налог на доходы 13%

[Гость Окси82]

Колеги, скажите, плиз, нужно ли юридическому лицу удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы по договору подряда. Если юр. лицо заплатило физ лицу за выполнение оп работы?? Или как и написано в НК РФ, физ лицо самостоятельно обязано задекларировать доход и заплатить 13 % на основании декларации о доходах?

А юр лицо обязано подать сведения в налоговую инспекцию о факте получения от него дохода физ лицом таким то?

Спасибо.

[Coba]

Должно начислить удержать и перечислить...

[Гость Окси82]

Спасибо. А как быть со взносами в ПФ РФ и в фонды...????

[strateg]

Вы должны перечислять в бюджет все налоги (в т.ч. ЕСН, взносы в ПФР и федеральный бюджет, НДФЛ и прочие налоги), по которым Вы являетесь налогоплательщиком и налоговым агентом.

[Великий Герцог]

Если налогоплательщик получил доходы от юр. лица либо в результате отношений с ним (как здесь - сотрудничая на договорных началах), то данное юр. лицо является его налоговым агентом в силу п. 1 ст. 226 НК РФ. Следовательно, данное юр. лицо обязано исчислить, удержать и перечислить в федеральный бюджет сумму НДФЛ от суммы вознаграждения по договору подряда.

С пенсионными взносами - то же самое. Ибо юр.лицо, произведя выплаты по договору подряда, автоматически подпадает под категорию страхователей (п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) со всеми вытекающими последствиями.

Проигнорируете обязанности, установленные законом - закон же вас и покарает... Замучаетесь пыль глотать!

[SergeiM]

Вы должны перечислять в бюджет все налоги (в т.ч. ЕСН, взносы в ПФР и федеральный бюджет, НДФЛ и прочие налоги)

за исключением ЕСН в ФСС

[Bug0r]

Должно начислить удержать и перечислить...

А если не нечислили и не удержали, а отношения уже прекращены??? Тогда как быть?

Ситуация:

Я работал в компании с 03.12.2002 по 18.11.2005, уволен по сокращению штатов. На данный момент в компании остались только ген. дир. (иностранец) и гл.бух. (она же фин. дир. после того как еще летом 2003 уволился основной).

Работал официально - имеются соотв. записи в трудовой, других доходов не имел (по совместительству не работал, ИП не являлся, имущество не продавал).

В конце сентября получил письмо (штемпель от 28.09.06) из ИФНС 27 "Уведомление об уточнении налоговых обязательств":

Уважаемый... проживающий...

Инспекция ФНС России... сообщает, что по имеющимся в инспекции данным Вам, в соответствии с налоговым законодательством, необходимо явиться в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств по 2004 году:

ЗАО .... : облагаемый доход 527206 руб., исчисленный налог 68537 руб., удержано 68017 руб., долг по налогу 520 руб.

При себе иметь паспорт, оригиналы справок о доходах за 2004 год по форме 2-НДФЛ.

... Далее про ответственность за несвоевременное предоставление, сокрытие или искажение данных в декларации.

В августе 2005 предполагал взять кредит в банке, для чего брал в бух. справку о доходах 2-НДФЛ за 2004 и 2005 г.г.

Кредитом не воспользовался, а вот справки с тех пор сохранились.

Их и принес в налоговую для выяснения.

Так вот, что интересно, в справке - общая сумма дохода 529206, облагаемая сумма дохода 527206, сумма налога исчисленная 68017, сумма налога удержанная 68017.

Над п. "3.2. Доходы по месяцам" фигурирует строчка - код дохода 2000 сумма дохода 529206, код вычета 503, сумма вычета 2000.

Я так понимаю, это объясняет разницу в общей и облагаемой сумме дохода. Но, вот, почему исчисленная (и в соответствии с ней удержанная) сумма налога меньше чем необходимо мне не понятно.

Налоговая утверждает что организация к ним прислала аналогичные сведения.

Дополнение, которое, возможно, обяснит причину несуразицы (однако, не избавит меня от проблемы):

В ноябре 2004 компания выделила мне (в связи с рождением ребенка) доп. средства в размере (согласно устной договоренности) 6000 руб., которые были оформлены, насколько мне известно, как мат. помощь.

В справке действительно в ноябре 2004 сумма стоит больше моей з/п, однако не на 6000 как предполагалось бы, а лишь на 4000 (48000 вместо 44000). Возможно, в купе с означенными выше 2000 это и есть та самая мат. помощь.

Похоже как раз с этих 4000 почему то не "посчитался" налог (4000*13%=520).

Однако я точно помню, как в начале декабря 2004 получая з/п (с учетом "подарка" в виде мат. помощи) расписывался не за 44280 (44000-13%=38280 + 6000 ), а за 43ххх (точно не помню), причем на заданный вопрос "а почему собственно...?" был дан ответ, что, мол, "удержан налог", поскольку мат. помощь это тоже доход.

Посетовав по этому поводу и "высказав" по этому поводу "все что думал" генеральному (с ним была согласована необходимая мне сумма ), о недоразумении забыли, сказав "ну ладно, что ж теперь...", в общем еще раз выделять не стали. И дальше пошла "обычная" работа и "обычная" з/п (44000-13%=38280).

Никакой информации о том, что меня что-то там не удержано мне не сообщалось. А теперь вот такой "ПОДАРОК"!

Налоговая говорит платите 520, да еще и штраф толи 160 толи 170.

Я сейчас официально безработный (стою на учете в ЦЗН), пособие - 2880.

У жены з/п чуть более 3000. Итого семейный доход - около 6000. две дочери 8 лет и 2 года.

Это я не плачусь, а к тому, что сейчас я фактически должен взять и оторвать от и без того небольшого дохода больше 1/10 (~700). И все из-за чьего-то разгильдяйства.

Поправка: 20% за неправомерное уменьшение и по 10% за каждый месяц просрочки - Итого 170 но не руб., а % + около 100руб. пени на сегодняшний день (10.10). Всего ~1500руб, т.е. не 1/10, а 1/4 от нынешнего дохода

И как водится извечный вопрос кто виноват и что делать?

Налоговая "говорит": "претензии по НДФЛ к организации мы не предъявляем, а только к вам как к налогоплательщику"...

PS. Сейчас еду разбираться с бухгалтерией той организации... "поднимать" документы, справки, ведомости и т.п.

...Почему я должен тратить свое время???...

[Coba]

Оплата налогов осуществляется налоговым агентом... если он не уплатил, то значит сам налогоплательщик обязан исполнить эту обязанность.

[Bug0r]

Оплата налогов осуществляется налоговым агентом... если он не уплатил, то значит сам налогоплательщик обязан исполнить эту обязанность.

Мда... в первый раз я , видимо слишком подробно изложил суть проблемы... Вопрос затерялся среди деталей...

Спрошу прямо:

1) а агент имел право не "уплатить"?! И что самое главное, не поставить меня в известность?

2) налоговая была обязана сообщить о "недостаче" еще в 2005 году, чтобы своевременно устранить недостатки, и, как минимум не платить штраф???

И, пара, так сказать, риторических вопросов:

Почему из-за внутренних проволочек в налоговой я получаю извещение о "проблемах" спустя лишь почти 1,5 года и теперь ВЫНУЖДЕН кроме долга по налогу еще и штраф из собственного кармана платить, когда я не знал и не мог знать о том, что агент за меня чего-то там не доплатил?

Почему из-за разгильдяйства (а иначе это и не назвать) "агента", т.е. непосредственно бухгалтерии, я ВЫНУЖДЕН платить "недостачу" сейчас, находясь в затруднительном финансовом положении, а не в 2005 году, все еще имея достаточный доход, чтобы сумма в 520 руб., так не "била по карману"???

И ОСНОВНОЙ вопрос по сути дальнейших действий:

Что можно сделать в данной ситуации, дабы минимизировать потери???

Налоговая однозначно требует заполнения декларации с последующей уплатой налога и, главное, штрафа. Как минимум, последнее делать не хочется...

Можно ли (и нужно ли) подать в суд заявление об "отмене" штрафа до непосредственно оплаты штрафа и т.п. или это можно сделать только "после того"... и на кого в данном случае подавать иск... "мою" налоговую или налоговую "агента" за несвоевременное предоставление данных в "мою"... еще раз повторю - мне налоговая прислала извещение лишь 29.09.06.

В случае если придется оплатить все до судебного разбирательства,

имеет ли смысл подать в суд на бывшего работодателя, суть, налогового агента, с требованием о возмещении морального ущерба, скажем, в размере 2000 руб., чтобы компенсировать, оплату налога и штрафа сейчас в связи с затруднительным финансовым положением?

Заранее спасибо за консультацию...

PS. Да, забыл... по результатам визита в бухгалтерию, выяснилось путем "ковыряния" в данных "1С ЗиК", что в ноябре 2004, когда мне выдали мат. помощь в размере 6000, программа удержала 520 р. с суммы превышающей 2000 (т.е. с 4000), но при этом с з/п "взяла" налога на 260 р. больше чем всегда (похоже, кстати, на налог 13% от 2000), а вот в декабре 2004 почему-то меньше аж на 780 р. (т.е. как будто вернула ранее взятое да еще и "с горкой", зачем, правда, непонятно).

Т.е. действительно в 2004 году за меня заплатили на 520 руб. меньше налога чем необходимо. Однако, я, все равно, не могу понять, почему меня еще тогда не поставили об этом в известность ни бухгалтерия ни налоговая, а иначе, как я вообще мог, узнать о такой нелепице???