Наследуется ли налог за продажу недвижимости

[elle3311]

Здравствуйте. Папа в декабре 2022 года продал дом за 2млн (менее пяти лет в собственности). И сразу купил квартиру за 450тыс. В июле папы не стало. Сейчас собираюсь к нотариусу. Должна ли я буду после вступления в наследство заплатить налог за продажу дома?

[minos66]

8 часов назад, elle3311 сказал:

Должна ли я буду после вступления в наследство заплатить налог за продажу дома?

Вы никаких налогов "за папу" платить не должны. Нет такой обязанности у вас. Тем паче умерший не может платить налоги. Однако, долги наследодателя оплачиывать должны. Посему, если на момент смерти у наследодателя имелась сформированная задолженность перед налоговыми органами (налоговая при жиэни наследодателя выставила налоговое уведомление, срок оплаты вышел, а его не оплатили - образовалась задолженность), то ее налоговая может потребовать оплатить, выслав налоговое уведомление уже на имя наследников. Короче, потом просто ждите, получите ли вы налоговое уведомление по долгам умершего. Получите  будете думать, не получите, значит нечего и заморачиваться. О выдаче Свидетельства о праве о наследство нотариус сам уведомит ИФНС.

Изменено 20 июля, 2023 пользователем minos66

[*Аннушка*]

14 часов назад, elle3311 сказал:

Папа в декабре 2022 года продал дом за 2млн (менее пяти лет в собственности). В июле папы не стало.

Не позднее 30 апреля 2023 года он обязан был заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вы уверены, что отец не исполнил этой обязанности?

14 часов назад, elle3311 сказал:

Должна ли я буду после вступления в наследство заплатить налог за продажу дома?

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ.

Проверьте, не подпадает ли случай под пункт 3 (если отец владел домом более трёх лет). 

14 часов назад, elle3311 сказал:

купил квартиру за 450тыс.

Это где же такие цены на квартиру в наше время?!

[elle3311]

23 часа назад, *Аннушка* сказал:

Вы уверены, что отец не исполнил этой обязанности?

В 19.07.2023 в 19:22, elle3311 сказал:

На 95% уверена. В налоговой информацию не дали.

[minos66]

Кстати, если внимательно прочесть ст. 44 НК, то получается, что наследники должны оплачивать задолженность только по трем налогам -  транспортному, земельному и имущественному. Задолженность по НДФЛ (и в том числе налог с продажи имущества) наследники вроде как вообще оплачивать не должны, если даже таковая имеется.

Цитата

 

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

И приоритет здесь именно за НК, а не ГК с его общим "наследники платят по долгам наследодателя". И повторюсь - речь о задолженности! Т.е. должно быть выставленное до смерти налогоплательщика налоговое уведомление. Нет уведомления - нет задолженности. п. 2 ст. 409 НК никто не отменял. Ну и плюс ст. 69 НК хорошо перелопатили совсем недавно теперь задолженность - "Неисполнение обязанности ... повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика". А покойнику уведомления выставлять нельзя. Насчитывать покойнику что либо задним числом ПОЗДНО. 

Но как бы там не было - совет прежний, наследнику НИЧЕГО предпринимать не надо. В том смысле, что никакой обязанности что то делать и предпринимать у него нет. Это забота налоговой...... если конечно наследник не хочет выяснить размер возможных, гипотетических долгов наследодателя ДО принятия наследства. Но, увы, сделать это практически невозможно. Не, если есть доступ в ЛК налогоплательщика наследодателя, то можно зайти и посмотреть... но это частный случай и только НК касается... Короче, успокойтесь. С вероятностью 99% налоговая вас беспокоить не будет. Совсем.

 

 

Изменено 21 июля, 2023 пользователем minos66

[elle3311]

23 часа назад, *Аннушка* сказал:

Проверьте, не подпадает ли случай под пункт 3 (если отец владел домом более трёх лет). 

Владел более трёх лет. Но под этот пункт не попадает. Где можно узнать информацию про этот налог?

23 часа назад, *Аннушка* сказал:

Это где же такие цены на квартиру в наше время?!

В Саратовской области 

[*Аннушка*]

3 часа назад, elle3311 сказал:

Где можно узнать информацию про этот налог?

В налоговой инспекции или на Горячей линии ФНС России.

В 2011 году было письмо Минфина (см. ниже ⬇️), но насколько оно сейчас - спустя 12 лет - актуально, не готова рассуждать. Позиция налоговиков с годами порой меняется на противоположную.

Вопрос: В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 59 Налогового кодекса РФ безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случае смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, - по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и ст. 15 НК РФ, - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации.
Вправе ли представительный орган муниципального образования в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 59 НК РФ, установить дополнительное основание признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, а именно смерть физического лица или объявление его умершим в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации?
Вправе ли представительный орган муниципального образования исключить указание на стоимость наследственного имущества в отношении местных налогов по аналогии с тем, как это сделано в НК РФ в отношении федеральных налогов и сборов?
Будет ли вышеуказанное дополнительное основание признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам противоречить п. 3 ч. 1 ст. 59 НК РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 октября 2011 г. N 03-02-07/1-373

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о применении пп. 3 п. 1 ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 59 Кодекса безнадежными к взысканию признаются недоимка по федеральным, региональным, местным налогам, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях, указанных в этом пункте.
На основании пп. 3 п. 1 ст. 59 Кодекса безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам в случае смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, - по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и ст. 15 Кодекса, - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации.
Положения ст. 59 Кодекса о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию корреспондируют пп. 3 п. 3 ст. 44 Кодекса, в соответствии с которым обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 и ст. 15 Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Следовательно, после смерти физического лица или объявления его умершим наследники должны уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в пределах стоимости наследственного имущества. Задолженность по другим налогам, в том числе по налогу на доходы физических лиц, подлежит признанию безнадежной и списанию в установленном порядке.
В соответствии с п. 3 ст. 59 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
При установлении дополнительного основания рекомендуется учитывать, что недоимка и задолженность по пеням и штрафам, которые могут быть взысканы в пределах стоимости наследственного имущества (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание), не являются безнадежными к взысканию (п. 1 ст. 59 Кодекса).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
19.10.2011

[Хариус Тунгузский]

В 19.07.2023 в 19:22, elle3311 сказал:

Здравствуйте. Папа в декабре 2022 года продал дом за 2млн (менее пяти лет в собственности). И сразу купил квартиру за 450тыс. В июле папы не стало. Сейчас собираюсь к нотариусу. Должна ли я буду после вступления в наследство заплатить налог за продажу дома?

Безотносительно сказанного выше, если я что-нибудь в чем-нибудь понимаю, действует налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилья на сумму в 1 000 000 руб.

То есть даже если Вам придется заплатить НДФЛ за своего умершего отца, то лишь с суммы: 2 000 000 - 450 000 - 1 000 000 = 550 000.  13 % от этой суммы - это 71 500 руб.

[minos66]

3 минуты назад, Хариус Тунгузский сказал:

Безотносительно сказанного выше, если я что-нибудь в чем-нибудь понимаю, действует налоговый выче

Наследникам вернут вычет, только если наследодатель при жизни выразил свою волю получить вычет и успел до смерти подать документы на вычет. В иных случаях права на вычет у наследников нет  право не наследуется, потому как п. 3 ст. 2 ГК РФ установлено, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, а это относится именно к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Законодательством наследование вычета прямо не предусмотрено. Посему суды допускают получение налогового вычета наследниками после смерти наследодателя-налогоплательщика при условии, что наследодатель реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета и им были соблюдены все условия для его получения, а именно поданы соответствующие документы, но по не зависящим от него причинам (в связи с его смертью) сумма налогового вычета получена не была.