Уплата подоходного налога после продажи комнаты

[Vic-Tor]

Здравствуйте!

Не могли бы Вы проконсультировать меня по налоговому законодательству?

Объясняю ситуацию - 28.04.2004 г. я купил комнату гостиничного типа (КГТ) за 333155 рублей, и продал ее 26.05.2006 г. за 400000 рублей. Весной 2007 г. подал налоговую декларация, где указал факт продажи КГТ. На днях получил требование и приглашение подойти в налоговую инспекцию, где мне сказали, что поскольку я был собственником КГТ менее 3-х лет и кроме того льготы налогообложения в 1 млн.рублей распространяются только на квартиры, а на комнаты льгота составляет 125 тыс.рублей, то я должен уплатить налог с размере (4000000-125000)*0,13=35750 рублей.

Подскажите, пожалуйста, насколько прав налоговый орган?

Заранее спасибо.

[Syprin]

До 1 января 2007г. комнаты относились к иному имуществу, при продаже которого предоставлялся вычет в размере 125 000 рублей.

Поскольку доход от продажи комнаты вами получен в 2006г., право на вычет в размере 1 000 000 рублей вы не имеете. Однако вместо вычета в сумме 125 000 рублей, вы вправе воспользоваться вычетом в сумме документально подтвержденных расходов (то есть в сумме, израсходованной на покупку комнаты).

[Vic-Tor]

Syprin, добрый день!

Никак не соображу, как с Вами лучше связаться, попробую так.

Я так понимаю, что раскошелиться мне придется в любом случае, вопрос, как максимально уменьшить платеж. Касательно второй части Вашего ответа, я понял, что сумма налога будет исчисляться из разницы между стоимостями покупки-продажи, так?

[Syprin]

Здравствуйте, Vic-Tor,

да, налог будет рассчитываться следующим образом (400000 - 333155)*13% = 8 689,85 рублей, при условии, что вы можете документально подтврдить факт уплаты суммы в размере 333 155 рублей при покупке комнаты.

[Vic-Tor]

Спасибо огромное за ответ!

У меня есть копия договора купли-продажи этой комнаты (когда я ее купил и выложил за нее 333155 рублей), оригинал был изъят в юстиции при продаже. Как Вы думаете, копии будет достаточно? В принципе, какую-то подтверждающую бумажку я могу затребовать опять же в юстиции.

[Syprin]

Могут потребовать (и скоре всего потребуют) квитанцию, расписку продавца или иной документ, подтверждающий, что деньги вами были реально уплачены.

[Vic-Tor]

Очень сожалею, но скорее всего Вы не правы, такое уж у нас кривое законодательство . Сейчас досканально просмотрел обе редакции НК РФ ст.220 в редакции 16.10.06г. и в редакции 23.03.07г. В 2006 г. комната считалась иным имуществом, и вычет на него был 125000 рублей. С 2007 г. ст.220 п.1.1 подкорректировали, приравняли комнаты к жилью. Но я-то продавал в 2006-м!

Так что придется мне заплатить всю сумму, которую они просят :-(

[IlyaS]

Vic-Tor, мы судились по аналогичному вопросу осенью 2006 года с нашей налоговой. Городской суд признал нашу правоту. То есть, вычет должен предоставляться не как за "иное имущество", а как за жилое помещение.

Наш основной довод - комната Жилищным кодексом отнесена к ЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЯМ. А значит, она относится к имуществу, при продаже которого предоставляется вычет. Вы имеете право на вычет в пределах 1 000 000 руб. В нашем случае решение устояло. (Т.к. не обжаловалось )

[IlyaS]

Еще уточнение - в нашем случае комната была приватизирована.

То есть, мы ее идентифицировали как приватизированное жилое помещение.

И второй момент - с коллегой не согласен принципиально по поводу того, что вы обязаны будете платить, поскольку доход получен в 2006 году. Общие принципы ТГП не мешало бы вспомнить - закон, улучшающий положение лица, имеет обратную силу. Если налог по действующему законодательству не взимается, то почему налогоплательщик обязан его платить?

[Syprin]

Общие принципы ТГП не мешало бы вспомнить - закон, улучшающий положение лица, имеет обратную силу.

Уважаемый IlyaS,

не согласна с вами. Закон о налогах и сборах, улучшающий положение налогоплательщика, имеет обратную силу только в определенных случаях:

- если устраняет или смягчает ответственность;

- если устанавливает дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщика;

- если это прямо предусмотрено в законе.

[Vic-Tor]

А вот такой вопрос, я никак не могу получить на него прямой ответ - что значит "приватизированное жилое помещение"? А если я просто ее купил (не получил по наследству, или от предприятия, или от государства), она считается приватизированной? После покупки в юстиции было выдано свидетельство.

Еще одна зацепка - я в начале 2005-го подавал декларацию, где указал покупку комнаты и потребовал вычет, и этот вычет я получил! Когда я подал декларацию в 2006-м с аналогичным требованием, я получил отказ, мотивировали тем, что на комнаты вычет не дается. Можно было оспорить в суде, но я планировал продажу комнаты и покупку квартиры (чувствовал, что цены вот-вот взлетят) и отказался от этой затеи, хотя мне говорили, что вероятность того, что я выиграю большая.

И еще вопрос - поскольку я покупал комнату в 2004 году практически на свою зарплату (с которой уже был удержан подоходный налог), то сейчас налоговая пытается слупить с покупочной части квартиры подоходный налог вторично?

[Syprin]

И еще вопрос - поскольку я покупал комнату в 2004 году практически на свою зарплату (с которой уже был удержан подоходный налог), то сейчас налоговая пытается слупить с покупочной части квартиры подоходный налог вторично?

Повторяю, Vic-Tor, что вы имеете право на вычет либо в сумме 125 тыс. рублей, либо в сумме документально подтвержденных расходов на покупку комнаты. Без вашего волеизъявления налоговый орган вычет в сумме расходов вам не предоставит. Поэтому вам следует подать уточненную декларацию, указать сумму вычета (расходов на покупку комнаты) и приложить документы, подтверждающие понесенные вами расходы.

Что касается вычета в 1 000 000 рублей, то, как я поняла, налоговый орган вам уже отказал и менять свою позицию он не будет. Доказывать, что вычет в 1 000 000 рублей распространяется и на комнаты вам прийдется в суде. Судя по опыту моего коллеги, шанс у вас есть.

[Vic-Tor]

Простите, я не совсем понял насчет уточненной декларации - это будет декларация за 2004 год? Или же мне нужно просто написать заявление на уменьшение суммы облагаемых налогом доходов и приложить документы, подтверждающие мои расходы на покупку комнаты в 2004 году? И в этом случае я должен буду уплатить налог с разницы между доходом и расходами, бессудебный вариант, правильно?

Или же второй вариант - через суд, когда я буду настаивать на том, чтобы комнату приравняли к квартирам (вычет до 1 млн.руб.) Интересно, во что мне обойдутся судебные расходы, если в те же 8-9 тысяч, то не проще сразу заплатить и не трепать нервы?

[Syprin]

Простите, я не совсем понял насчет уточненной декларации - это будет декларация за 2004 год?

Декларация за 2006г., ведь доход вами получен в 2006г.

[Vic-Tor]

Так я уже подавал такую декларацию пару месяцев назад, где указал факт получения дохода от продажи комнаты. Как мне им показать, за сколько я ее КУПИЛ?

[Syprin]

В разделе 1 по строке 040 и п. 1.6. листа Ж "расчет имущественных налоговых вычетов..." декларации, в заявлении указать, что вычет в размере документально подтвержденных расходов.

[Vic-Tor]

Vic-Tor, мы судились по аналогичному вопросу осенью 2006 года с нашей налоговой. Городской суд признал нашу правоту. То есть, вычет должен предоставляться не как за "иное имущество", а как за жилое помещение.

Наш основной довод - комната Жилищным кодексом отнесена к ЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЯМ. А значит, она относится к имуществу, при продаже которого предоставляется вычет. Вы имеете право на вычет в пределах 1 000 000 руб. В нашем случае решение устояло. (Т.к. не обжаловалось )

А не могли бы Вы дать точные данные этого дела - где, когда и кто? Просто по судебной практике в "Консультанте" ничего не нашел, к сожалению. Поскольку комнату я купил, то она была приватизированной, ведь так?

[IlyaS]

В Консультанте оно вряд ли есть...

Мог бы сюда выложить копию, но сканера нет.

Вообще решение Вологодского городского суда, октябрь 2006 г.

[Syprin]

Поскольку комнату я купил, то она была приватизированной, ведь так?

Приватизировать можно только государственное или муниципальное имущество, причем бесплатно.

[Vic-Tor]

В Консультанте оно вряд ли есть...

Мог бы сюда выложить копию, но сканера нет.

Вообще решение Вологодского городского суда, октябрь 2006 г.

А можно поточнее, название дела, хотя, вкратце суть

[IlyaS]

Дату сейчас не помню, решение надо искать.

А суть вкратце такова: была продана комната, за 400 тыс. рэ, в собственности менее 3 лет, налогоплательщик подал заявление на вычет, налоговая в предоставлении вычета отказала, выставила требование об уплате налога, объяснила, что комната относится к "иному имуществу" и надо подавать вычет на 125 тыс. рэ, либо уменьшать на сумму произведенных расходов при покупке.

Вынесли решение о привлечении к налоговой ответственности (за неуплату), штрафы, пени - вместе с налогом тысяч на 60 выставили счет.

Мы подали в суд заявление об оспаривании действий органа государственной власти. Просили отменить решение и предоставить вычет из расчета 1 000 000.

Мотивировка: комната является жилым помещением по Жилищному кодексу, она была приватизирована предыдущим владельцем (предоставили документы о приватизации). Таким образом, это приватизированное жилое помещение, упомянутое в Налоговом кодексе.

На любую комнату, думаю, можно найти документы о приватизации. Вряд ли ваша комната перешла изначально в частную собственность.

Решение суда: Отменить решение о привлечении к ответственности, предоставить вычет в сумме 400 тыс. рэ.

[IlyaS]

Да, еще один момент - Налоговая ссылается на письма Минфина и всякие там свои разъяснения внутренние. Но Налоговый кодекс выше по юридической силе, соответственно подлежит применению НК, а не письма Минфина. Надо просто грамотно изложить и преподнести мотивировку, и вопросов вообще не будет.