Репатриация валюты - уголовная ответственность

[Stanislava]

Подскажите, пожалуйста, было ли какое -либо нововведение про уголовную ответственность (руководителя, я так понимаю) за невозврат валютной выручки в страну?

[НВЗ]

Наиболее интересными для юридических лиц - экспортеров являются положения Методических рекомендаций в отношении привлечения к ответственности за неисполнение обязанности по получению денежных средств, предусмотренных внешнеторговым договором, на их счета в банках.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 19 Закона резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

- возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

За невыполнение данной обязанности п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или рубли РФ, установлен п. 2 ст. 19 Закона. Данный перечень является закрытым.

Поэтому в том случае, если экспортер не получил причитающиеся ему по договору денежные средства (или их часть) в связи с уплатой демереджа, неустоек (штрафов, пеней), переуступкой требования, проведением зачета встречных требований, он подлежит привлечению к административной ответственности на основании п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Производить зачет встречных требований вправе в отдельных случаях только резиденты, осуществляющие рыбный промысел и транспортные услуги.

Длительное время сохраняется неясность в отношении вопроса о правомерности неперечисления на счет резидента банковских расходов и комиссий.

В Методических рекомендациях указано, что в случае если на счет резидента-продавца будет зачислена сумма за вычетом банковских процентов и комиссий, нарушения валютного законодательства не будет только в том случае, если условиями внешнеторгового договора (контракта) предусмотрено, что продавцу-резиденту причитаются денежные средства за переданный нерезиденту товар за вычетом банковских расходов и комиссий.

Соответственно, в том случае, если данное условие в контракте отсутствует, неполучение соответствующей суммы банковской комиссии будет являться нарушением валютного законодательства.

В Методических рекомендациях перечислены и иные ситуации, когда непоступление выручки не является нарушением валютного законодательства:

- если резидент денежные средства на свой счет не получил, но при этом переданный товар ему возвращен. Здесь важно отметить: для того чтобы не было правонарушения, товар должен быть возвращен в срок, предусмотренный для получения денежных средств за товар, или же в срок, установленный в соглашении о возврате товара. При этом необходимо, чтобы соглашение о возврате товара было заключено в срок, предусмотренный контрактом для получения денежных средств;

- непоступление валюты на счет продавца в случаях, связанных с уменьшением фактической фактурной стоимости товара. В Методических рекомендациях названы обстоятельства, при наличии которых уменьшение фактурной стоимости признается обоснованным;

- если денежные средства не получены российским продавцом в ситуации, когда товар вывезен за пределы РФ, но был уничтожен, безвозвратно утерян или его качество было ухудшено вследствие действия непреодолимой силы. При этом важно отметить, что в момент утраты (ухудшения) товара согласно договору риски утери или порчи товара лежали на российском продавце;

- если товары выбыли из владения российского продавца вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

В данных ситуациях непоступление выручки будет признаваться обоснованным только при наличии подтверждения вышеуказанных обстоятельств торгово-промышленной палатой государства, в котором они возникли, или российским торговым представительством в этом государстве.

В общем случае выручка должна поступить на счет экспортера в срок оплаты товара, определяемый договором.

Методические рекомендации предлагают единый подход к определению срока поступления средств на счет продавца в том случае, если срок оплаты товара не определен договором.

В том случае, если договором предусмотрена оплата товара после его передачи, а срок оплаты договором не определен, обязательство по оплате товара должно быть исполнено в разумный срок, а именно в течение 30 дней с момента возникновения обязательства по оплате товара.

При этом следует учитывать, что стороны вправе заключить дополнение к контракту, предусматривающее продление срока оплаты товаров. И в том случае, если такое соглашение заключено до истечения первоначального срока оплаты товара, событие правонарушения отсутствует.

В том случае, если российская сторона, являясь покупателем по внешнеторговому контракту, оплатила денежные средства за товары (работы, услуги), но товары не были ввезены на территорию РФ (не выполнены работы, не оказаны услуги), а денежные средства не были возвращены в РФ в установленный срок, российский импортер несет ответственность, предусмотренную п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.

Обращаем внимание, что в Методических рекомендациях указано: возврат должен быть осуществлен в полной сумме, уплаченной российской стороной, без вычетов банковских расходов и комиссий.

Импортер не подлежит привлечению к ответственности в случаях:

- если в течение срока возврата денежных средств товар все же был ввезен на территорию РФ. А если товар ввезен по истечении указанных сроков, импортер подлежит привлечению к административной ответственности по п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ;

- если товары не ввезены на территорию РФ в связи с тем, что они оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров суммы денежных средств оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

Здесь важно отметить, что все вышеперечисленные события должны произойти в период, когда согласно договору риски несла российская сторона, и произойти до истечения срока, предусмотренного контрактом для ввоза товаров.

Однако российский резидент является стороной внешнеторгового договора и исполнение им своей обязанности по получению денежных средств на банковские счета или по ввозу товаров зависит от исполнения обязательств контрагента по договору. И, соответственно, неисполнение обязательств контрагентом не должно быть причиной привлечения к административной ответственности российского резидента в том случае, если он принял все необходимые меры, для исполнения своих обязательств.

С этим согласны и таможенные органы.

При этом в Методических рекомендациях перечислены предпринятые резидентом меры, которые будут учитываться таможенными органами при доказывании субъективной стороны правонарушения.

Итак, резиденту для подтверждения исполнения своей обязанности по получению денежных средств на счета или по ввозу товаров необходимо совершать следующие действия.

На стадии предконтрактной подготовки следует выяснить через торгово-промышленную палату, торговое представительство, официальные органы страны иностранного партнера либо иными способами его надежность и деловую репутацию. И, разумеется, экспортеру следует запастись документом, подтверждающим надежность и хорошую деловую репутацию партнера.

При заключении контракта в него следует внести такой способ обеспечения исполнения обязательств, который соответствует надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.).

Кроме того, в Методических рекомендациях предлагается применять такие формы расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору, а также разработать механизм разрешения возможных разногласий с четким определением сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор.

Помимо этого в качестве гарантии предлагается использовать страхование коммерческих рисков.

И когда обязательство контрагентом не исполнено или исполнено ненадлежащим образом, необходимо предъявить ему претензию, а после ответа на претензию или истечения срока ответа подать исковое заявление в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы.

Уголовной ответственности я не нашла.........

[Stanislava]

Подскажите реквизиты этих Методических указаний

[НВЗ]

от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Ответственность за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ.

Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ (далее - Методические рекомендации) (Приложение к Письму ФТС России от 27.12.2005 N 01-06/46464).

[Stanislava]

Спасибо за исчерпывающий ответ.

[Stanislava]

Остался только ещё небольшой вопрос - что делать с этой статьёй УК?

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -

наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей.

[НВЗ]

Stanislava, а что, уже возбуждено уголовное дело?

[НВЗ]

что делать с этой статьёй УК?

читать и внимать!

[Stanislava]

Про "что делать..." это был риторический вопрос.

Реальный же вопрос - каким образом применяется эта статья и как она согласуется с КоАП?

[НВЗ]

Stanislava, почитайте комментарии к кодексам. Там все ясно написано.

[Stanislava]

У меня нет этого комментария.

П.С. Советовать пойти в магазин не надо. Пора уже переходить от страны советов на страну ответов.