суд с ПФ

[Гость vitovsaynk]

Здравствуйте.

Начал работать в апреле 2003 года. В налоговой дали неправильные реквизиты пенсионного фонда, точнее неправильные коды бюджетной классификации. Через месяца два после сдачи декларации (ЕНВД) за второй квартал 2003 года, получил письмо из налоговой о назначении штрафа за неправильно уплаченные страховые взносы и как следствие - неправильно рассчитанный налог. Пришлось доплатить налог - 337 руб плюс штраф 62 руб. Но нужно еще было сделать, чтобы страховые взносы были на "правильном" коде бюджетной классификации. Тогда это делалось с помощью заявления в налоговую. Я такое заявление написал и забыл об этом. Но как сейчас выяснилось, по одной квитанции (накопительная часть, 150 руб за квартал) деньги перевелись, а по второй - (страховая часть, 300 руб) - нет. Теперь налоговая таких заявлений о переводе не принимает, говорят нет полномочий. У пенсионного фонда тоже нет таких полномочий о переводе с одного КБК на другой. Сейчас получил повестку к мировому судье (с этого года я не ИП) . Цена вопроса небольшая - 300 руб плюс пени, но почему-то обидно, вины то нет. И потом, если заплатить, то куда денутся те деньги с "неправильного" счета? Что вообще нужно говорить (или писать) в суде в ответ на исковое заявление?

С уважением, Виталий.

[НВЗ]

сошлитесь на следующие документы:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 2 сентября 2005 г. N САЭ-3-25/422@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ЕДИНОГО СТАНДАРТА

ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

03.01.006¦Уточнение и перерасчет ¦Не позднее 30 дней до ¦Форма "Налоговое ¦Статья 52 НК РФ. ¦

¦ ¦налоговых обязательств по ¦наступления срока ¦уведомление на уплату ¦Приказ МНС России от 15.03.2004 ¦

¦ ¦имущественным налогам ¦платежа. ¦налога на имущество ¦N БГ-3-04/198@ "О формах налоговых ¦

¦ ¦физического лица, ¦ ¦физических лиц". ¦уведомлений". ¦

¦ ¦направление (выдача) ¦ ¦Форма "Налоговое ¦ ¦

¦ ¦уведомлений с приложением ¦ ¦уведомление на ¦ ¦

¦ ¦платежных документов. ¦ ¦уплату налога с ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦имущества, переходящего в¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦порядке наследования или ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦дарения". ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦Форма "Налоговое ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦уведомление на уплату ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦земельного налога". ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦Форма "Налоговое ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦уведомление на уплату ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦транспортного налога". ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦Форма N ПД (налог). ¦ ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+------------------------------------+

¦03.01.007¦Уточнение и перерасчет ¦Не позднее 30 дней до ¦Форма свободная <**> ¦Статьи 52, 87, 88, 214.1, 218, 219, ¦

¦ ¦налоговых обязательств по ¦наступления срока ¦ ¦220 НК РФ. ¦

¦ ¦налогу на доходы ¦платежа. ¦ ¦ ¦

¦ ¦физического лица с ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦одновременным уведомлением ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦налогоплательщика. ¦ ¦ ¦ ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+------------------------------------+

¦03.01.008¦Направление извещения о ¦Не позднее одного ¦Форма свободная <**> ¦Статьи 78, 79 НК РФ. ¦

¦ ¦факте (сумме) излишне ¦месяца со дня ¦ ¦ ¦

¦ ¦уплаченного (излишне ¦обнаружения факта ¦ ¦ ¦

¦ ¦взысканного) налога, сбора, ¦излишней уплаты ¦ ¦ ¦

¦ ¦а также пени. ¦(излишнего взыскания). ¦ ¦

03.01.009¦Направление извещения о ¦Не позднее двух недель ¦Форма свободная <**>, с ¦Статьи 78, 79 НК РФ. ¦

¦ ¦самостоятельно произведенном¦со дня вынесения ¦приложением копии ¦Приказ МНС России от 05.08.2002 ¦

¦ ¦налоговым органом зачете ¦решения о зачете. ¦решения о зачете (ф. ¦N БГ-3-10/411 "Об утверждении ¦

¦ ¦излишне уплаченного (излишне¦ ¦N 21). ¦Рекомендаций по порядку ведения ¦

¦ ¦взысканного) налога, сбора, ¦ ¦ ¦в налоговых органах карточек лицевых¦

¦ ¦а также пени в счет ¦ ¦ ¦счетов налогоплательщиков, ¦

¦ ¦имеющейся у ¦ ¦ ¦плательщиков сборов и налоговых ¦

¦ ¦налогоплательщика недоимки. ¦ ¦ ¦агентов". ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+------------------------------------+

¦03.01.010¦Рассмотрение заявления и ¦Не позднее двух недель ¦Форма свободная <**>, с ¦Статьи 78, 79, 333.40 НК РФ. ¦

¦ ¦направление извещения о ¦со дня подачи ¦приложением копии решения¦Приказ МНС России от 05.08.2002 ¦

¦ ¦вынесенном решении о зачете ¦налогоплательщиком ¦о зачете или возврате ¦N БГ-3-10/411 "Об утверждении ¦

¦ ¦или возврате излишне ¦заявления о зачете или ¦(ф. N 21). ¦Рекомендаций по порядку ведения в ¦

¦ ¦уплаченного (излишне ¦возврате. ¦ ¦налоговых органах карточек лицевых ¦

¦ ¦взысканного) налога, сбора ¦ ¦ ¦счетов налогоплательщиков, ¦

¦ ¦(в том числе ¦ ¦ ¦плательщиков сборов и налоговых ¦

¦ ¦государственной пошлины), а ¦ ¦ ¦агентов". ¦

¦ ¦также пени. ¦ ¦ ¦ ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+------------------------------------+

¦03.01.011¦Рассмотрение заявления и ¦Не позднее 10 дней со ¦Форма свободная <**>, с ¦Статьи 176, 203 НК РФ. ¦

¦ ¦направление извещения о ¦дня вынесения решения ¦приложением копии ¦Приказ МНС России от 05.08.2002 ¦

¦ ¦вынесенном решении о зачете ¦о зачете или возврате. ¦решения о зачете или ¦N БГ-3-10/411 "Об утверждении ¦

¦ ¦или возврате сумм НДС или ¦ ¦возврате (ф. N 21). ¦Рекомендаций по порядку ведения ¦

¦ ¦акцизов, подлежащих ¦ ¦ ¦в налоговых органах карточек лицевых¦

¦ ¦возмещению. ¦ ¦ ¦счетов налогоплательщиков, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦плательщиков сборов и налоговых ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦агентов". ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+------------------------------------+

¦03.01.012¦Направление ¦Не позднее 10 дней со ¦Форма свободная <**> ¦Статьи 176, 203 НК РФ. ¦

¦ ¦налогоплательщику ¦дня вынесения решения ¦ ¦ ¦

¦ ¦мотивированного заключения ¦об отказе в возмещении.¦ ¦ ¦

¦ ¦об отказе (полностью или ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦частично) в возмещении путем¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦зачета (возврата) сумм НДС ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦или акцизов. ¦ ¦ ¦ ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+------------------------------------+

¦03.01.013¦Рассмотрение заявлений ¦Не позднее двух недель ¦Форма свободная <**>, с ¦Статьи 176, 203 НК РФ. ¦

¦ ¦налогоплательщиков о ¦после получения ¦приложением копии решения¦Приказ МНС России от 05.08.2002 ¦

¦ ¦возврате незачтенных сумм ¦указанного заявления. ¦о возврате незачтенных ¦N БГ-3-10/411 "Об утверждении ¦

¦ ¦налога на добавленную ¦ ¦сумм (ф. N 21). ¦Рекомендаций по порядку ведения ¦

¦ ¦стоимость или акцизов. ¦ ¦ ¦в налоговых органах карточек лицевых¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов налогоплательщиков, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦плательщиков сборов и налоговых ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦агентов". ¦

+---------+----------------------------+-----------------------+-------------------------+-

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 сентября 2004 г. N 03-02-07/39

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

1. Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного контроля" (далее - Закон) были внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс).

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 21 Кодекса (в редакции названного выше Закона) налогоплательщик имеет право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения.

Указанному праву налогоплательщиков корреспондирует установленная подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса обязанность налоговых органов предоставлять такую информацию. Таким образом, в конкретных хозяйственных ситуациях по вопросам о порядке исчисления и уплаты налогов налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту своего учета.

2. В соответствии со статьей 34.2 Кодекса Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а органы исполнительной власти в субъектах Российской Федерации и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов, - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.

Таким образом, по вопросам применения законодательства о налогах и сборах налогоплательщик вправе обращаться за разъяснениями соответственно в Минфин России и другие финансовые органы в субъектах Российской Федерации и органах местного самоуправления.

3. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 111 Кодекса одним из обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика или налогового агента, является выполнение ими письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии документов этих органов, которые по смыслу и содержанию относятся к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, вне зависимости от даты издания этих документов).

В пункте 35 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" указано, что к разъяснениям, упомянутым подпунктом 3 пункта 1 статьи 111 Кодекса, следует относить письменные разъяснения руководителей соответствующих федеральных министерств и ведомств, а также иных уполномоченных на то должностных лиц. При этом не имеет значения, адресовано ли разъяснение непосредственно налогоплательщику, являющемуся участником спора, или неопределенному кругу лиц.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. При исполнении законодательства о налогах и сборах налогоплательщик должен руководствоваться, прежде всего, указанным законодательством, а также вправе учитывать позиции МНС России и Минфина России, выраженные в соответствии с их компетенцией по интересующему его вопросу. Налогоплательщики, налоговые агенты вправе расценивать письменные разъяснения, данные руководителем налогового органа (его заместителем), как разъяснения компетентного должностного лица.

Согласно статье 78 Закона нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти, принятые до вступления в силу названного Закона, действуют впредь до признания их утратившими силу или принятия соответствующих нормативных правовых актов Правительством Российской Федерации или уполномоченными федеральными органами исполнительной власти.

В соответствии со статьей 137 Кодекса каждый налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Заместитель директора

департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Министерства финансов РФ

А.И.ИВАНЕЕВ

НК РФ

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах Российской Федерации и органов местного самоуправления - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

13) требовать соблюдения налоговой тайны;

14) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Статья 32. Обязанности налоговых органов

1. Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

(в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

6) соблюдать налоговую тайну;

7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

[Гость vitovsaynk]

спасибо большое, попробую

1

[НВЗ]

vitovsaynk, кстати, не забудьте про:

НК РФ

Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.

2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

3. Предусмотренная настоящим Кодексом ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации.

4. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.

5. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени. Привлечение налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности перечислить причитающиеся суммы налога и пени.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

6. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ)

Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) отсутствие события налогового правонарушения;2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;

3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;

4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Статья 115. Давность взыскания налоговых санкций

1. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции).(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

2. В случае отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения срок подачи искового заявления исчисляется со дня получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела.

[Гость vitovsaynk]

Еще раз спасибо за ответы.

Я не указал всю информацию.

Я числился ИП с 1996г, работать и платить в ПФ начал во 2-м квартале 2003г. В начале каждого года получал требования от ПФ об облате взносов за предыдущий год, ходил в ПФ, узнавал, как так - плачу в каждом кватрале, а они говорят, что это за 9 первых месяцев введения страховых взносов долг. Затем получал уведомления об иске в арбитражный суд, но никуда не ходил и никаких объяснений не писал.

В этом году получив очередное требование заплатил за все недостающие месяцы с начала введения страховых взносов, но все равно получил повестку в суд. Тут и всплыл один платеж не на тот КБК. В иске указан отчетный период - 2005 год.

Теперь начинаю понимать, (так мне это видится) что по решению арбитражного суда долг за прошлый год переходит на следующий.

В своих объяснениях в суде я сослался на то, что налоговая мне неправомерно отказывает в переводе денег с одного КБК на другой.

Тут произошло неожиданное, видимо совсем запутавшись представитель ПФ сказала, что это долг за 2005 год, а когда я показал квитанции за 2005г (ведь я платил каждый квартал) отозвала иск. Суд требование отклонил.

Остался вопрос - если было решение арбитражного суда о взыскании с меня платежа на неправильно указанный КБК в 2003 году (неважно, правильное или нет, ведь я его не обжаловал в установленный срок), то мог ли я сейчас в суде добиться отклонения иска?

С уважением, Виталий.