Нужно ли платить налог на прибыль при беспроцентном займе

[КэТТ]

хочу так же обратить внимание на тот факт, что предприятие при беспроцентном займе будет обязано уплатить налог на прибыль.

П.С. данное сообщение сопровождало образец договора беспроцентного займа в разделе "Помощь в поиске документов". Признаю, что добросовестно заблуждалась, а посему - была не права: просто отстала от жизни.

[zanoza]

Спасибо огромное!!!

Да, про налог я в курсе

[КэТТ]

всегда пожалуйста, заходите еще))))))))))))))

[Гость MadBrains]

хочу так же обратить внимание на тот факт, что предприятие при беспроцентном займе будет обязано уплатить налог на прибыль.

Насколько мне известно, платить налог на прибыль не надо.

[НВЗ]

Насколько мне известно, платить налог на прибыль не надо.

Конечно не надо. Это займ, следовательно средства возвратные, налогооблогаемой базы не возникает.

[КэТТ]

может я что пропустила в этой жизни, но раньше было так - если берешь займ/кредит под проценты, размер которых ниже ставки рефинансирования, то сумма разницы в процентах облагалась налогом на прибыль... Правда это было сильно раньше...

[КэТТ]

блин, неужели с 97-го года наше государство расщедрилось? что-то слабо вериться...

[НВЗ]

блин, неужели с 97-го года наше государство расщедрилось? что-то слабо вериться...

Расщедрилось - не то слово! Даже налоговый кодекс придумало для нас, простых смертных, 25 главу в частности, регламентирующую вопросы по налогу на прибыль!

[КэТТ]

ленюсь, ведь по остальным налогам измения если и были, то в сторону жадности (за исключением ставок налога, и то - ставку уменьшают, базу увеличивают...)

[КэТТ]

значит так. созвонилась с бухами. то ли в 2000, то ли в 2001 еще такая фишка была. что с ней теперь - глобально лень копать нормативку.

[НВЗ]

гл.25 ч.2 НК РФ

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);

4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

5) в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах вклада участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

6) в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации";

7) в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей;

8) в виде имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;

.................

[Гость MadBrains]

значит так. созвонилась с бухами. то ли в 2000, то ли в 2001 еще такая фишка была. что с ней теперь - глобально лень копать нормативку.

А с ней теперь дела такие:

Несмотря на то, что решения арбитражных судов по беспроцентным займам в большинстве случаев принимались в пользу налогоплательщиков, до 2004 года количество претензий налоговиков о доначислении налога на прибыль не уменьшалось. В августе 2004 года по данному вопросу ВАС РФ вынес постановление (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.04 № 3009/04), в котором подчеркнул, что НК РФ «не рассматривает выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый налогом (на прибыль)». Кроме того, ВАС РФ подчеркнул, что признание использования заемных средств без взимания заимодавцем процентов операцией по оказанию услуг ошибочно, поскольку определение финансовой услуги, используемое в целях главы 21 НК РФ (НДС), не может быть применимо для целей обложения другим налогом. Высший Арбитражный Суд также отметил, что денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата выданной суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные. Таким образом, постановление ВАС РФ внесло положительные для налогоплательщиков коррективы в судебную практику по вопросу предоставления беспроцентных займов

[Гость MadBrains]

значит так. созвонилась с бухами. то ли в 2000, то ли в 2001 еще такая фишка была. что с ней теперь - глобально лень копать нормативку.

А с ней теперь дела такие:

Несмотря на то, что решения арбитражных судов по беспроцентным займам в большинстве случаев принимались в пользу налогоплательщиков, до 2004 года количество претензий налоговиков о доначислении налога на прибыль не уменьшалось. В августе 2004 года по данному вопросу ВАС РФ вынес постановление (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.04 № 3009/04), в котором подчеркнул, что НК РФ «не рассматривает выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый налогом (на прибыль)». Кроме того, ВАС РФ подчеркнул, что признание использования заемных средств без взимания заимодавцем процентов операцией по оказанию услуг ошибочно, поскольку определение финансовой услуги, используемое в целях главы 21 НК РФ (НДС), не может быть применимо для целей обложения другим налогом. Высший Арбитражный Суд также отметил, что денежные средства, полученные обществом по договору займа на условиях возврата выданной суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные. Таким образом, постановление ВАС РФ внесло положительные для налогоплательщиков коррективы в судебную практику по вопросу предоставления беспроцентных займов.

[КэТТ]

не... не так было... сумма ЗАЙМА не облагалась ничем. А облагалось то, что они "съэкономили" на процентах...

MadBrains, респект.

[Гость MadBrains]

Кстати, бухгалтерам на заметку!!!!

Очень часто организации – заимодавцы учитывают беспроцентные займы в качестве финансовых вложений. Такая позиция неверна в связи с тем, что нарушаются требования, выдвигаемые ПБУ 19/02, а именно беспроцентный заем не способен принести организации прямые экономические выгоды (доход) в будущем. Поэтому беспроцентные займы нельзя учитывать в качестве финансовых вложений, их следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Если беспроцентный займ заключен в условных денежных единицах или иностранной валюте, его следует отнести к финансовым вложениям, так как в этом случае организация может получить определенный доход в виде суммовых или курсовых разниц