Как правильно подать иск к Налоговой инспекции

[Sveta15]

Добрый день, уважаемые эксперты!

Помогите, пожалуйста, правильно сформулировать исковые требования по следующей ситуации!

Мне необходимо в судебном порядке вернуть право на возврат переплаты по 2НДФЛ, которая зависла на счетах налоговой инспекции по причине несвоевременной подачи заявления на возврат (декларацию 3 НДФЛ я подала вовремя, а заявление не приложила сразу, т.к. не знала о нюансах налогового законодательства и считала, что сначала надо дождаться результатов камеральной проверки, а после подавать заявление на возврат/зачет).

В итоге после окончания камеральной проверки декларации 3_НДФЛ мне прилетело подтверждение права на налоговый вычет и одновременный отказ от выплаты по причине пропуска срока подачи заявления (ст.78 НК).

Подскажите пожалуйста, как подать иск и какие требования предъявлять?

Требование о признании недействительным решения налоговой службы об отказе в зачете (возврате) налога на доходы физическихлиц, вероятно неуместно и неправомерно?

Можно ли подать иск об обязании ИФНС осуществить возврат из бюджета излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (пропуск срока подачи заявления на возврат произошел по причине заблуждения и отсутствия зананий по налоговому законодательству)?

Основная цель - изменить срок давности по подаче заявления на возврат.

Заранее благодарю всех откликнувшихся! Если выбрала не правильный раздел форума, прошу прощения.

[gleb]

4 часа назад, Sveta15 сказал:

т.к. не знала о нюансах налогового законодательства и считала, что сначала надо дождаться результатов камеральной проверки, а после подавать заявление на возврат/зачет).

Раньше так и было, подаешь декларацию, а после кам проверки заявление на возврат. Сейчас не так? За какой год подавали декларацию?

[Sveta15]

Это давняя история. Тянется уже не первый год. Декларация за 2018 год была подана в конце 2021. Проверка закончилась в 2022 году с полным подтверждением суммы, но принятым решением об отказе в возврате со ссылкой на п.7 ст.78 НК РФ (заявление о возврате (зачете) может быть подано в течении трех лет со дня уплаты указанной суммы). В устной беседе с сотрудником налоговой мне было сказано, что заявление я должна была подать сразу с декларацией (в тот момент этот функционал в сервисах ФНС уже был реализован). Но я никак не могла догадаться, что имею право требовать то, что мне еще не подтвердили. Сейчас переплата висит на счетах ФНС, пытаться возвращать ее сотрудники ФНС рекомендуют в судебном порядке.

[gleb]

Судебную практику искали? Какая сумма возврата? Понимаете, никто не будет искать практику, писать исковое за вас.

[Sveta15]

49 минут назад, gleb сказал:

Понимаете, никто не будет искать практику, писать исковое за вас.

Конечно, понимаю. Заявление у меня практически написано. Т.к. я основательно подошла к формулированию досудебной претензии к ФНС.

Я не могу лишь понять, как правильно сформулировать основное исковое требование (мне нужно восстановить утраченное право (на подачу заявления) на возврат/зачет переплаты). 

54 минуты назад, gleb сказал:

Судебную практику искали?

Да, изучала. И, можно сказать, испугалась формального подхода районных судей к данному вопросу. Т.к. по решениям Зюзинского суда г.Москвы в отношении физлиц выходят сплошные отказы. В изученных делах истцы обращаются с требованием признания недействительным решения ИФНС об отказе в зачете (возврате) налога на доходы физических лиц.

 Есть и положительное решение, но в адрес ИП, вынесенное арбитражным судом. Но там такая ситуация, что заявитель уточнял исковые требования уже в судебном заседании. Он отказывался от требования в части признания недействительным решения ИФНС об отказе в зачете (возврате) налога на доходы физических лиц и в окончательных требованиях просил об обязании ИФНС осуществить возврат из бюджета излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

Вот и думаю, возможно ли в иске сразу просить об обязании ИФНС осуществить возврат из бюджета излишне уплаченного НДФЛ? 

Сумма иска около 42000 рублей.

[*Аннушка*]

17 часов назад, Sveta15 сказал:

Декларация за 2018 год была подана в конце 2021. Проверка закончилась в 2022 году с полным подтверждением суммы, но принятым решением об отказе в возврате со ссылкой на п.7 ст.78 НК РФ (заявление о возврате (зачете) может быть подано в течении трех лет со дня уплаты указанной суммы).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ в связи с предоставлением налогоплательщику налоговых вычетов может быть подано им в налоговый орган в течение трех лет, следующих за годом уплаты налога.

22 часа назад, Sveta15 сказал:

декларацию 3 НДФЛ я подала вовремя, а заявление не приложила сразу, т.к. не знала о нюансах налогового законодательства и считала, что сначала надо дождаться результатов камеральной проверки, а после подавать заявление на возврат/зачет

Незнание закона не освобождает Вас от рисков отказа. Что в итоге и получено от ИФНС.

Полагаю, что основной самонадеянной ошибкой стала подача декларации на третий год за годом уплаты налога. Я бы сделала это в 2019 году.

Перспектив у иска не вижу. Если только не нарушены сроки проведения камеральной проверки.

Да и вообще уже 2024 год!

16 часов назад, Sveta15 сказал:

В изученных делах истцы обращаются с требованием признания недействительным решения ИФНС об отказе в зачете (возврате) налога на доходы физических лиц

Верный предмет иска.

При этом сначала решение ИФНС нужно обжаловать в вышестоящем налоговом органе. И только затем, если не удовлетворит результат, можно обратиться в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).

[Sveta15]

15 минут назад, *Аннушка* сказал:

Полагаю, что основной самонадеянной ошибкой стала подача декларации на третий год за годом уплаты налога. Я бы сделала это в 2019 году.

Спасибо за комментарии. 

Конечно, это моя огромная ошибка! Однако до введения Единого налогового счета в 2023 году с этой зависшей суммы переплаты "списывались" начисленные мне имущественные налоги. (Равно как и у моей мамы-пенсионера с "зависшей" суммы переплаты свыше 3 лет в районе 1000 рублей списывался земельный налог). это дало мне основания смириться с данным фактом "зависания" и перспективой расходования этой суммы автоматически на погашение начисленных в будущем налогов. Поэтому не предпринимались никакие дальнейшие действия.

25 минут назад, *Аннушка* сказал:

При этом сначала решение ИФНС нужно обжаловать в вышестоящем налоговом органе. И только затем, если не удовлетворит результат, можно обратиться в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).

 Это обжалование уже выполнено. О необходимости такого порядка урегулирования меня предупредили в ИФНС.

22 минуты назад, *Аннушка* сказал:

Да и вообще уже 2024 год!

И вот в декабре 2023 года я узнала, что с введением института ЕНС и этот шанс расходования переплаты более не возможен.

[*Аннушка*]

Попытка не пытка. Если подадите иск - отпишитесь, пожалуйста, потом в теме о ходе рассмотрения дела. Но я, к сожалению,

5 часов назад, *Аннушка* сказал:

Перспектив у иска не вижу