Особенности по сделке дарения недвижимости нерезиденту РФ

[Priest]

Добрый день.

Буду благодарен за помощь по ситуации:

Член семьи (резидент РФ) хочет подарить недвижимость близкому родственнику (сыну) - нерезиденту РФ.
Сын в РФ не проживает, но есть выданная генеральная доверенность от его имени.

Вопросы:

- Можно ли зарегистрировать и полностью (до выдачи документов) провести процесс дарения без физического присутствия одаряемого в данном случае?
- Не влечет ли данный процесс никакой налоговой нагрузки?
- Есть ли какие-либо нюансы, если одаряемый решит продать недвижимость спустя 3 года?

Большое спасибо за советы. 

[*Аннушка*]

Электронный журнал "Азбука права" | Актуально на 15.02.2023
Как заключить договор дарения недвижимости с родственником?

Собственник недвижимого имущества вправе распорядиться этим имуществом по своему усмотрению, в том числе подарить его любому лицу, за некоторыми исключениями. В частности, не допускается дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб.) от имени малолетних и недееспособных граждан, учителям со стороны учеников и их родственников, а также лицам, замещающим государственные должности, в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (п. п. 1, 2 ст. 209, п. 2 ст. 218, п. 1 ст. 287.4, п. 1 ст. 288, п. 1 ст. 572, пп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
При этом порядок оформления договора дарения для всех одинаков и не зависит от наличия или отсутствия родственных отношений между дарителем и одаряемым.
Следует также учитывать, что установлен особый порядок осуществления резидентами безвозмездных сделок в отношении находящейся на территории РФ недвижимости с лицами иностранных государств по Перечню, утв. Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р. В данном случае к резидентам - физическим лицам отнесены лица, имеющие гражданство РФ, а также постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства (п. 1 ч. 1 ст. 4.2 Закона от 04.06.2018 N 127-ФЗ; п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ; пп. "а", "б" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81; пп. "ж" п. 5 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254; п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295; п. 1 Выписки из протокола, доведена Минфином России 12.04.2022 N 05-06-10/ВН-18248; п. п. 1.10, 1.11 Официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР).
Для заключения договора дарения недвижимости с родственником в общем случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы
Для заключения договора дарения и последующей регистрации перехода права собственности вам понадобятся, в частности, следующие документы (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 576 ГК РФ; ст. 34, п. 3 ст. 35 СК РФ; ч. 4 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 4, 8 ст. 18, ч. 1, 3 ст. 69 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ):
1)    документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого;
2)    документ, удостоверяющий личность представителя, а также нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающая его полномочия (при наличии представителя);
3)    правоустанавливающие документы на объект недвижимого имущества, если право собственности возникло до 31.01.1998 и не зарегистрировано в ЕГРН (документы, на основании которых даритель приобрел право собственности, например договоры купли-продажи, мены или дарения, свидетельство о праве на наследство, решение суда и т.д.);
4)    нотариально удостоверенное согласие супруга на дарение (если объект недвижимости был приобретен в период брака и является общей совместной собственностью супругов);
5)    иные документы в зависимости от ситуации. Например, если дарителем является несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет, потребуется письменное согласие его родителей.
Если договор дарения будет подписываться представителем, следует учесть, что в доверенности на совершение дарения обязательно должны быть указаны одаряемый и предмет дарения (п. 1 ст. 185.1, п. 5 ст. 576 ГК РФ).
Также следует учесть, что дарение несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет или ограниченно дееспособным гражданином возможно только при наличии разрешения органа опеки и попечительства (п. 2 ст. 37 ГК РФ; п. 3 ст. 60 СК РФ).

Шаг 2. Составьте договор дарения
Договор дарения недвижимого имущества должен быть совершен в письменной форме и подписан сторонами (п. 1 ст. 160, пп. 2 п. 1 ст. 161, п. 2 ст. 434 ГК РФ).
В договоре должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
В договоре дарения рекомендуется указать точное описание объекта недвижимости, подлежащего передаче одаряемому: адрес, площадь, кадастровый номер, а для земельного участка - также указание категории земель и вида разрешенного использования.
Необходимо также учитывать, что нельзя подарить земельный участок без расположенного на нем здания или сооружения (если на земельном участке находится здание или сооружение) или здание (сооружение) без земельного участка, на котором оно расположено (ст. 273 ГК РФ; п. 4 ст. 35 ЗК РФ).
Рекомендуется также указать в договоре реквизиты правоустанавливающих и правоподтверждающих документов, дату и номер регистрации права собственности дарителя на объект недвижимости.
В договоре может быть предусмотрено условие об отмене дарения в случае, если даритель переживет одаряемого (п. 4 ст. 578 ГК РФ).
Следует учесть, что договор дарения не должен содержать условий встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства. В противном случае такой договор не признается дарением (притворная сделка) (п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Нотариально удостоверять договор дарения не требуется, за исключением, в частности, следующих случаев (п. п. 1, 3 ч. 1.1 ст. 42, ч. 2 ст. 54 Закона N 218-ФЗ):
•    дарение недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным;
•    дарение долей в праве общей собственности на недвижимое имущество (кроме долей земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, а также дарения всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке).
Удостоверение договора дарения возможно двумя и более нотариусами, если в совершении такой сделки участвуют два и более лица без их совместного присутствия. В этом случае хотя бы один из нотариусов должен осуществлять свою деятельность в субъекте РФ по месту нахождения объекта недвижимости (ст. 53.1, ч. 3 ст. 56 Основ законодательства РФ о нотариате).
В отдельных случаях возможно заключение договора дарения с применением примерных условий соответствующих договоров, разработанных органом регистрации прав, размещенных на официальном сайте и опубликованных в печати в соответствии со ст. 427 ГК РФ (далее - примерные условия) (ч. 1.3 ст. 18 Закона N 218-ФЗ).

Шаг 3. Зарегистрируйте переход права собственности в Росреестре
Если договор удостоверен нотариально, заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы обязан представить в Росреестр нотариус, при условии что стороны сделки не возражают против этого. Исключение составляет случай, когда в ЕГРН содержится отметка о невозможности государственной регистрации перехода, прекращения, ограничения права и обременения объекта недвижимости без личного участия собственника (его законного представителя) и договор подписан от имени правообладателя его представителем по доверенности (ч. 2 ст. 53.1, ч. 2, 3 ст. 55 Основ законодательства РФ о нотариате).
В остальных случаях документы на регистрацию могут быть представлены гражданами самостоятельно.
Для государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от дарителя к одаряемому представьте в орган регистрации прав заявление и необходимые документы (ст. 131 ГК РФ; ч. 1 ст. 3, ч. 1, 2 ст. 14, ч. 1 ст. 18 Закона N 218-ФЗ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).
Если договор удостоверен нотариально, то с заявлением о государственной регистрации может обратиться любая сторона сделки (п. 5 ч. 3 ст. 15 Закона N 218-ФЗ).
За государственную регистрацию права собственности необходимо уплатить госпошлину (ст. 17 Закона N 218-ФЗ).

Справка. Размер госпошлины
Размер госпошлины за регистрацию права собственности на объект недвижимости (за исключением отдельных видов земельных участков) - 2 000 руб. При регистрации прав на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного строительства или ИЖС госпошлина - 350 руб. (пп. 22, 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Проведенная государственная регистрация удостоверяется выпиской из ЕГРН (ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ).

Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные гражданином при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

22 часа назад, Priest сказал:

Есть ли какие-либо нюансы, если одаряемый решит продать недвижимость спустя 3 года?

Ему придётся заплатить НДФЛ.

Пунктом 3 статьи 224 НК РФ установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.