Как подтвердить статус резидента?

[Gunter]

Такой вопрос.

Я гражданин Республики Беларусь, временно проживаю в РФ (3 года подряд была временная ежегодно продлеваемая регистрация - штамп в паспорте).

С 15 января введен новый закон о миграционном учете, по которому иностранному гражданину в подтверждение временного пребывания в РФ (не более 3 мес.) выдается корешок талона. Однако по убытии из РФ этот корешок сдается в миграционную службу, следовательно, у меня не останется документов, что эти 3 месяца я жил в России.

Как поступить в этом случае? Какие документы служат подтверждением проживания в РФ? (Это нужно инвестиционной компании для списания 13% НДФЛ.) Есть ли какой-то перечень, документы из которого являются безоговорочным доказательством? Подойдут ли для этих целей ксерокопии корешков талонов о постановке на учет?

[НВЗ]

Gunter,

(Это нужно инвестиционной компании для списания 13% НДФЛ.)

Граждане республики Беларусь - резиденты в соответствии с соглашением.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 26 октября 2005 г. N ВЕ-6-26/902@

О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

С ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Во исполнение письма Минфина России от 28.09.2005 N 03-05-01-03/92 Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@ "О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь" сообщает.

Физические лица - граждане Республики Беларусь рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации с даты вступления в силу трудового договора, заключаемого ими с работодателями. В случае, если указанным трудовым договором предусматривается выполнение работы на территории Российской Федерации не менее чем в течение 183 дней в соответствующем календарном году.

Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.

Документально подтвержденное время нахождения граждан Республики Беларусь в Российской Федерации до заключения трудового договора (договоров) соответственно уменьшает требование к длительности их работы в Российской Федерации, предусмотренной трудовым договором, для целей признания налоговыми резидентами Российской Федерации.

Е.Ю.ВЕЧКО

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 21 сентября 2005 г. N ВЕ-6-26/786@

О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

С ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе копию письма Министерства финансов Российской Федерации от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82 "О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь".

Обращаем внимание, что к гражданам Республики Беларусь - потенциальным налоговым резидентам Российской Федерации следует относить граждан Республики Беларусь, пребывающих на территории Российской Федерации в связи с заключением долгосрочного трудового договора с организацией-работодателем. При этом в случае расторжения такого договора с гражданами Республики Беларусь в течение первых 183 дней пребывания их в Российской Федерации организация-работодатель обязана произвести перерасчет налога на выплаченный доход по ставке 30 процентов.

Е.Ю.ВЕЧКО

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 августа 2005 г. N 03-05-01-03/82

О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

С ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

В настоящее время в отношении налогообложения доходов иностранных граждан сложилась следующая практика.

Иностранные граждане, получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, считаются налоговыми резидентами Российской Федерации на начало отчетного периода, и обложение их доходов от работы по найму производится по ставке 13 процентов.

Прочие категории иностранных граждан на начало отчетного налогового периода рассматриваются в качестве нерезидентов Российской Федерации, и обложение их доходов в течение первых 183 дней пребывания на территории Российской Федерации в рамках календарного года производится по ставке 30 процентов. Уточнение налогового статуса таких налогоплательщиков производится лишь на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания его на территории Российской Федерации иностранного гражданина. В таком случае ставка налога на доходы физических лиц за весь период пребывания его на территории Российской Федерации применяется в размере 13 процентов и производится соответствующий перерасчет налога. Это, в частности, распространяется на вновь прибывающих на территорию Российской Федерации для целей осуществления трудовой деятельности граждан Республики Беларусь.

В то же время доходы российских граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации, с первого дня налогового периода облагаются налогом по ставке 13 процентов.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 21 "Недискриминация" Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 граждане Республики Беларусь не должны подвергаться в России более обременительному налогообложению, чем граждане Российской Федерации в сходных обстоятельствах.

В связи с проводимой работой по унификации налогового законодательства в рамках Союзного государства, в целях избежания указанной выше дискриминации, а также с учетом проведенных переговоров с Белорусской Стороной Министерство финансов Российской Федерации, действуя как компетентный орган в соответствии с положениями подпункта i) и) пункта 1 статьи 3 Соглашения, просит направить территориальным налоговым органам указание о применении ставки налога на доходы от работы по найму в размере 13 процентов для граждан Республики Беларусь - потенциальных налоговых резидентов Российской Федерации (с учетом сроков заключаемых с такими гражданами трудовых договоров) с первого дня их пребывания на территории Российской Федерации.

С.Д.ШАТАЛОВ

[Gunter]

Спасибо большое за ответ.

Но во всех этих письмах и рекомендациях везде упоминается договор о трудоустройстве. У меня немного другая ситуация - сейчас у меня нет договора о трудоустройстве, а подтверждение статуса резидента нужно для инвестиционной компании по договору брокерского обслуживания (что не является трудовой деятельностью).

Как я понимаю, если будет трудовой договор более чем на 183 дней в году, его можно будет смело предъявлять и в брокерской компании, и во всех банках для подтверждение статуса резидента. Правильно?

[НВЗ]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 августа 2006 г. N 03-05-01-04/251

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

Факт расторжения трудового договора с организацией-работодателем не освобождает указанную организацию от обязанностей налогового агента, установленных ст. 231 Кодекса в отношении выплаченных организацией доходов. Таким образом, излишне удержанные суммы налога на доходы физических лиц с бывшего работника подлежат возврату его работодателем.

При этом налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактическое нахождение на территории Российской Федерации и, соответственно, изменение его налогового статуса.

Кодекс не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории Российской Федерации.

В частности, такими документами могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени, справки о проживании из гостиниц и любые другие документы, на основании которых можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

А.И.ИВАНЕЕВ

25.08.2006

<КОММЕНТАРИЙ

К ПИСЬМУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 25.08.2006 N 03-05-01-04/251

<ВОЗВРАТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ С ЗАРПЛАТЫ ИНОСТРАНЦА>>

Российская фирма может привлечь к работе иностранца. С его зарплаты она как налоговый агент должна удержать налог на доходы. По какой ставке облагать сумму заработка, зависит от налогового статуса иностранца. То есть от того, является он налоговым резидентом или нет. Налоговыми резидентами признают граждан, которые находятся на территории страны не менее 183 дней в году. Доходы таких лиц облагают налогом по ставке 13 процентов, а доходы нерезидентов - по ставке 30 процентов. Следовательно, до того как иностранец получит статус резидента (т.е. пробудет в России 183 дня), НДФЛ с его зарплаты исчисляют исходя из повышенной 30-процентной ставки. Если же иностранец приобрел данный статус в течение года, он имеет право на получение излишне удержанных сумм налога. О том, кто обязан их возвратить и какими документами иностранец должен подтвердить свое пребывание в России, рассказывает Минфин в комментируемом Письме.

Возвратить "лишние" деньги должна фирма-работодатель, которая их удержала. Для этого иностранному гражданину нужно подать заявление. Причем прекращение с ним трудовых отношений, как поясняют финансисты, не освобождает компанию от обязанности вернуть налог.

Кроме того, для получения "излишка" человек должен документально подтвердить факт своего пребывания в России не менее 183 дней в году. Перечня необходимых документов Налоговый кодекс не устанавливает. Однако финансисты к их числу относят справки с нового места работы, справки о проживании в гостиницах, копию паспорта с отметками пограничников о датах въезда и выезда из России.

[Gunter]

Благодарю великодушно!

Напишу в компанию со ссылкой на эти нормативные акты, подойдут ли для них копии корешков талонов о постановке на миграционный учет. =)