НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Принят
Государственной Думой
19 июля 2000 года
Одобрен
Советом Федерации
26 июля 2000 года
(в ред. Федеральных законов
от 05.08.2000 N 118-ФЗ, от 29.12.2000 N 166-ФЗ,
от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 06.08.2001 N 110-ФЗ,
от 07.08.2001 N 118-ФЗ, от 08.08.2001 N 126-ФЗ,
от 27.11.2001 N 148-ФЗ, от 29.11.2001 N 158-ФЗ,
от 28.12.2001 N 179-ФЗ (ред. 31.12.2002),
от 29.12.2001 N 187-ФЗ, от 31.12.2001 N 198-ФЗ,
от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 24.07.2002 N 104-ФЗ,
от 24.07.2002 N 110-ФЗ (ред. 31.12.2002), от 25.07.2002 N 116-ФЗ,
от 27.12.2002 N 182-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ,
от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ,
от 31.12.2002 N 193-ФЗ, от 31.12.2002 N 196-ФЗ,
от 06.05.2003 N 51-ФЗ, от 22.05.2003 N 55-ФЗ,
Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,
Федеральных законов от 06.06.2003 N 65-ФЗ,
от 23.06.2003 N 78-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ,
от 07.07.2003 N 105-ФЗ, от 07.07.2003 N 110-ФЗ,
от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 11.11.2003 N 139-ФЗ,
от 11.11.2003 N 147-ФЗ, от 11.11.2003 N 148-ФЗ,
от 08.12.2003 N 163-ФЗ, от 23.12.2003 N 178-ФЗ,
от 05.04.2004 N 16-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ,
от 30.06.2004 N 60-ФЗ, от 30.06.2004 N 62-ФЗ,
от 20.07.2004 N 65-ФЗ, от 20.07.2004 N 66-ФЗ,
от 20.07.2004 N 70-ФЗ, от 28.07.2004 N 83-ФЗ,
от 28.07.2004 N 84-ФЗ, от 28.07.2004 N 86-ФЗ,
от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 18.08.2004 N 102-ФЗ,
от 20.08.2004 N 103-ФЗ, от 20.08.2004 N 105-ФЗ,
от 20.08.2004 N 107-ФЗ, от 20.08.2004 N 108-ФЗ,
от 20.08.2004 N 109-ФЗ, от 20.08.2004 N 110-ФЗ,
от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ,
от 04.10.2004 N 124-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ,
от 29.11.2004 N 141-ФЗ, от 28.12.2004 N 183-ФЗ,
от 29.12.2004 N 203-ФЗ, от 29.12.2004 N 204-ФЗ,
от 29.12.2004 N 208-ФЗ, от 30.12.2004 N 212-ФЗ,
от 18.05.2005 N 50-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ,
с изм., внесенными Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ,
Определением Конституционного Суда РФ от 14.01.2003 N 129-О,
Федеральными законами от 23.12.2003 N 186-ФЗ,
от 29.12.2004 N 205-ФЗ)
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
------------------------------------------------------------------
Глава 21 с 1 июля 2001 года применялась с учетом особенностей, установленных статьей 13 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ.
Данная норма Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ утратила силу с 1 января 2005 года в связи с принятием Федерального закона от 18.08.2004 N 102-ФЗ. Приказом МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447 утверждены Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ.------------------------------------------------------------------
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 143, см. Определение Конституционного Суда РФ от 06.06.2002 N 116-О. Статья 143. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
организации; Введение статьей 143 НДС для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2001 года не означает, что одновременно на них перестает распространяться действовавший на момент их государственной регистрации порядок налогообложения, которым индивидуальным предпринимателям предоставлялись льготные условия на первые четыре года деятельности (Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О, Постановление Конституционного Суда РФ от 19.06.2003 N 11-П, Определение Конституционного Суда РФ от 09.07.2004 N 242-О). индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 146. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
Статья 148. Место реализации работ (услуг). 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). 1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения). Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:
Статья 151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. 1. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:
Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. 1. В случае, если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров, взимание налога с товаров, происходящих из такого государства и ввозимых на территорию Российской Федерации, осуществляют налоговые органы Российской Федерации.
Статья 153. Налоговая база. 1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). 1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии). 1. При уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или переходе указанного требования к другому лицу на основании закона, налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. 1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. 1. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия.
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления. 1. При передаче налогоплательщиком товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 1. При ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пунктах 3 и 5 настоящей статьи, и с учетом статей 150 - 152 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма:
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. 1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). 1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
Статья 164. Налоговые ставки. ------------------------------------------------------------------
Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. ------------------------------------------------------------------
Статья 166. Порядок исчисления налога. 1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. ------------------------------------------------------------------
Статья 169. Счет-фактура. 1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 169 см. определение Конституционного Суда РФ от 15.02.2005 n 93-О. 2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). 1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Статья 171. Налоговые вычеты. 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 170 см. Определения Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 n 55-О и от 08.04.2004 n 169-О.
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов. 1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса.
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. 1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Статья 176. Порядок возмещения налога. 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.
Статья 178. Утратила силу. - Федеральный закон от 06.06.2003 n 65-ФЗ.. ------------------------------------------------------------------
Статья 179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. (в ред. Федерального закона от 31.12.2002 n 191-ФЗ)
Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 181. Подакцизные товары. (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-ФЗ)
Статья 182. Объект налогообложения. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). 1. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. 1. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:
Статья 186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ)
Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-ФЗ)
Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. 1. При ввозе подакцизных товаров (с учетом положений статьи 185 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется:
Статья 192. Налоговый период. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ)
Статья 193. Налоговые ставки. 1. Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Статья 194. Порядок исчисления акциза. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-ФЗ)
Статья 196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. 1. Хранение, транспортировка и поставка (передача) покупателям либо структурному подразделению налогоплательщика, осуществляющему оптовую или розничную реализацию, алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, производимой на территории Российской Федерации, осуществляются в соответствии с условиями режима налогового склада.
Статья 197. Режим налогового склада. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 197.1. Налоговые посты. (введена Федеральным законом от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002))
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 200. Налоговые вычеты. 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 настоящей главы, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов. 1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктами 1 - 4 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся на основании расчетных документов и счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком подакцизных товаров, либо предъявленных налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов) при его производстве, либо на основании таможенных деклараций или иных документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации и уплату соответствующей суммы акциза.
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. (в ред. Федеральных законов от 24.07.2002 n 110-ФЗ (ред. 31.12.2002), от 07.07.2003 n 117-ФЗ)
Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 206. Утратила силу. - Федеральный закон от 06.06.2003 n 65-ФЗ.. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. 1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 см. Определение Конституционного Суда РФ от 24.05.2005 n 177-О. 1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
Статья 209. Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
Статья 210. Налоговая база. 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. 1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования. (в ред. Федерального закона от 29.12.2004 n 204-ФЗ)
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. (введена Федеральным законом от 29.12.2004 n 204-ФЗ)
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. (в ред. Федерального закона от 06.08.2001 n 110-ФЗ)
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. (введена Федеральным законом от 30.05.2001 n 71-ФЗ)
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы о признании не соответствующим Конституции РФ пункта 1 статьи 217 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2004 n 76-О. 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
Статья 219. Социальные налоговые вычеты. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты. При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
Статья 223. Дата фактического получения дохода. 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
Статья 224. Налоговые ставки. 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статья 225. Порядок исчисления налога. 1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
Статья 229. Налоговая декларация. 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы. 1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Министерством финансов Российской Федерации.
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 232. Устранение двойного налогообложения. 1. Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Статья 233. Заключительные положения. Налоговые льготы, предоставленные законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в части сумм налога, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты, до дня вступления в силу настоящего Кодекса, действуют в течение того срока, на который эти налоговые льготы были предоставлены. Если при установлении налоговых льгот не был определен период времени, в течение которого эти налоговые льготы могут использоваться, то указанные налоговые льготы прекращают свое действие решением законодательных (представительных) органов Российской Федерации.
Статья 235. Налогоплательщики. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 236. Объект налогообложения. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 237. Налоговая база. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению. 1. Не подлежат налогообложению:
Статья 239. Налоговые льготы. 1. От уплаты налога освобождаются:
Статья 240. Налоговый и отчетный периоды. (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 241. Ставки налога. ------------------------------------------------------------------
Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 n 166-ФЗ)
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. (в ред. Федерального закона от 20.07.2004 n 70-ФЗ)
Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. (в ред. Федерального закона от 20.07.2004 n 70-ФЗ)
Статья 245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 n 198-ФЗ)
Статья 247. Объект налогообложения. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов. 1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
Статья 249. Доходы от реализации. 1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Статья 250. Внереализационные доходы. В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 252. Расходы. Группировка расходов. 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией. 1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
Статья 254. Материальные расходы. 1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
Статья 255. Расходы на оплату труда. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Статья 256. Амортизируемое имущество. 1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 n 57-ФЗ)
Статья 258. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. 1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств ил