ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 10.01.2006, 26.12.2005 N КА-А40/12837-05 Невключение банком в отчетность сведений об остатках на корреспондентских счетах не может быть признано нарушением правил составления и представления отчетности кредитными организациями, а также расценено как представление недостоверных сведений.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений (определений, постановлений)
арбитражных судов, вступивших в законную силу
10 января 2006 г. - изготовлено Дело N КА-А40/12837-05
резолютивная часть объявлена
26 декабря 2005 г.

(извлечение)
Федеральный арбитражный суд Московского округа в составе: председательствующего-судьи Агапова М.Р., судей Борзыкина М.В. и Туболец И.В., при участии в заседании от заявителя: КБ "Русский банк делового сотрудничества" (ООО) (Т.А. по доверенности от 01.02.2005, Т.С. - протокол от 11.03.1996); от ответчика: Банк России (А. по доверенности от 27.04.2005 N 193, Ш. по доверенности от 12.01.2005 N 2), рассмотрев 26 декабря 2005 г. в судебном заседании кассационную жалобу ответчика - Центрального банка Российской Федерации - на решение от 19 июля 2005 г. Арбитражного суда г. Москвы, принятое судьей Городилиной Т.В., на постановление от 20 сентября 2005 г. N 09АП-10636/05-АК Девятого арбитражного апелляционного суда, принятое судьями Демидовой О.В., Ли И.Д., Свиридовым В.А., по делу N А40-15579/05-94-113 по заявлению КБ "Русский Банк Делового Сотрудничества" (ООО) о признании недействительным предписания к Центральному банку Российской Федерации,
УСТАНОВИЛ:
КБ "Русский Банк Делового сотрудничества" (ООО) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании недействительным предписания Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) от 18 марта 2005 года N 06-15-5/1376 дсп.
Решением Арбитражного суда г. Москвы от 19 июля 2005 года, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2005 года, заявленные требования удовлетворены. Оспариваемое предписание Банка России признано недействительным.
Арбитражные суды пришли к выводу, что Банком России не доказан документально факт нарушения КБ "Русский Банк Делового сотрудничества" банковского законодательства, в частности Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И), и представление недостоверной отчетности.
В кассационной жалобе Банк России просит отменить решение и постановление, ссылаясь на неправильное применение арбитражными судами норм Федерального закона Российской Федерации от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" (далее - ФЗ РФ от 10.07.2002 N 86-ФЗ) и положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И. Ответчик утверждает, что арбитражный суд не учел, что им представлены данные, свидетельствующие о нарушении заявителем положений нормативных актов Банка России и представлении недостоверной отчетности.
В судебном заседании представители Банка России поддержали доводы и требования кассационной жалобы, а представители КБ "Русский банк делового сотрудничества" возражали против их удовлетворения.
Проверив правильность применения арбитражным судом первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, обсудив доводы кассационной жалобы и возражения на нее, арбитражный суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых решения и постановления.
Всесторонне, полно и объективно исследовав представленные в материалы дела доказательства, арбитражный суд установил, что оспариваемым предписанием Банк России обязал КБ "Русский банк делового сотрудничества" представить отчетность по форме N 0409118 "Данные о крупных кредитах" по состоянию на 01 марта 2005 года в надлежащей форме в соответствии с Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указания Банка России от 16.01.2004 N 1376-У), включив в нее данные о средствах, размещенных на корреспондентских счетах, в том числе в ЗАО "Глобэксбанк", и величине кредитного риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков по указанным средствам, а также привести максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков в соответствии с требованиями пункта 4.8 Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И.
При этом Банк России указал, что согласно отчетности по форме N 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них", представленной КБ "Русский банк делового сотрудничества" в соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У остаток средств заявителя на корреспондентских счетах в ЗАО "Глобэксбанк" по состоянию на 01 марта 2005 года составил 724272 тыс. рублей.
В соответствии с пунктом 3 Указания Банка России от 16.01.2004 N 1376-У в форме N 0409118 "Данные о крупных кредитах" должны отражаться данные о средствах, размещенных на корреспондентских счетах. В отчетности по форме N 0409118 "Данные о крупных кредитах", представленной заявителем в Банк России, по состоянию на 01 марта 2005 года, сведения о средствах, размещенных Банком на корреспондентских счетах, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах в ЗАО "Глобэксбанк", отсутствуют.
Кроме этого Банком России указано на отсутствие информации о величине кредитного риска заявителя в отношении ЗАО "Глобэксбанк".
Удовлетворяя заявленные требования, арбитражные суды, полно и объективно установив обстоятельства дела и правильно применив нормы действующего банковского законодательства, в частности положения Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И, Указания Банка России от 16.01.2004 N 1376-У, Положение Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", обоснованно пришли к выводу, что невключение КБ "Русский банк делового сотрудничества" в отчетность по форме N 0409118 сведений об остатках на корреспондентских счетах, открытых в ЗАО "Глобэксбанк", не может быть признано нарушением правил составления и представления отчетности кредитными организациями, а также расценено как представление недостоверных сведений. В соответствии с Положением о правилах ведения бухучета в кредитных организациях от 05 декабря 2002 года N 205-П учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций ведется на счете N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".
Арбитражные суды также правильно указали, что статьей 24 Федерального закона Российской Федерации от 02 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - ФЗ РФ от 02.12.1990 N 395-1) установлено, что кредитная организация обязана соблюдать обязательные нормативы, установленные в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Численные значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с ФЗ РФ от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
Согласно статье 64 ФЗ РФ от 10.07.2002 N 86-ФЗ, максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25% размера собственных средств кредитной организации.
При определении максимального размера риска учитывается вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе заемщиков.
Из содержания Закона следует, что в расчете норматива Н-6 участвуют только кредиты (займы) и собственный капитал банка.
Применяя положения вышеназванного Закона к КБ "Русский банк делового сотрудничества", Банк России не учел, что заявитель в адрес ЗАО "Глобэксбанк" ни кредитов, ни займов не предоставлял, что подтверждается формой N 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" по состоянию на 01 марта 2005 года, формой N 0409118 "Данные о крупных кредитах" за февраль 2005 года, формой N 0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности" за февраль 2005 года, формой N 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери по ссудам" по состоянию на 01 марта 2005 года.
Кроме этого ЗАО "Глобэксбанк" по отношению к заявителю является банком-корреспондентом.
Данные обстоятельства были не раз установлены арбитражными судами первой, апелляционной и кассационной инстанций (дело N А40-57674/04-2-354, А40-598/04-149-89, А40-63147/04-130-603).
В связи с этим арбитражные суды обоснованно пришли к выводу, что оспариваемое предписание не соответствует требованиям статьи 24 ФЗ РФ от 02.12.1990 N 395-1 и статьи 64 ФЗ РФ от 10.07.2002 N 86-ФЗ, нарушает права и охраняемые законом интересы КБ "Русский банк делового сотрудничества". Иных доказательств нарушения КБ "Русский банк делового сотрудничества" требований закона Банком России не представлено.
Поэтому выводы арбитражного суда первой и апелляционной инстанций являются правомерными, сделаны на основании всестороннего, полного и объективного исследования материалов дела и имеющихся в деле доказательств, с правильным применением норм материального права, в том числе ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности", ФЗ РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и процессуального права.
Доводы кассационной жалобы, фактически сводящиеся к иной, чем у арбитражных судов, неверной оценке доказательств, не могут служить основаниями для отмены обжалуемых судебных актов о признании недействительным оспариваемого предписания Банка России, так как не свидетельствуют о нарушении судами норм материального и процессуального права.
Руководствуясь ст. ст. 284 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Московского округа
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 19 июля 2005 года по делу N А40-15579/05-94-113 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2005 года N 09АП-10636/05-АК оставить без изменения, а кассационную жалобу Центрального банка Российской Федерации - без удовлетворения.