Какие правовые последствия влечет расторжение договора банковского счета?

Расторжение договора банковского счета влечет следующие правовые последствия.
1. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента (п. 4 ст. 859 Гражданского кодекса РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 21.04.1998 N 510/98, п. 6.4 ч. II Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации").
2. Расчетные документы, находящиеся в картотеке к закрытому счету клиента, должны быть возвращены их составителям в порядке, установленном п. п. 2.20, 2.21 ч. 1 Положения ЦБ РФ от 12.04.2001 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", а при закрытии корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций - в порядке, установленном гл. 6 ч. II Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П.
3. Банки обязаны в пятидневный срок уведомить налоговые органы, расположенные по месту учета владельцев закрытых счетов (ст. 86 Налогового кодекса РФ), о закрытии счетов клиентуры.
Обязанность по уведомлению указанных органов при закрытии корреспондентских (субкорреспондентских) счетов в расчетной сети Банка России возложена на кредитные организации (филиалы), т.е. на клиента банка (п. 6.7 ч. II Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П).
4. Расторжение договора порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства (п. 3 ст. 859 ГК РФ), выплатить проценты, предусмотренные договором и начисленные на день закрытия счета. Денежные средства клиента с закрытого счета должны быть перечислены вначале на балансовый счет N 47422, с которого они подлежат переводу по указанию клиента или выплате наличными через кассу банка (с учетом требований ст. 861 ГК РФ) в течение 7 дней после поступления в банк соответствующего заявления клиента. Отсутствие заявления клиента не порождает обязанности банка производить указанные выше выплаты. Распоряжение клиента о порядке выплаты остатка денежных средств на счете может быть сделано непосредственно в заявлении о закрытии банковского счета.
В случае неправомерного удержания банком остатка средств закрытого счета свыше срока, установленного ст. 859 ГК РФ, на эту сумму должны начисляться проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ.
В практике возник вопрос о возможности возврата клиенту остатка закрытого счета при условии, что до его закрытия к счету были применены меры по аресту денежных средств или приостановлению операций. Известно, что иногда клиенты закрывают свои счета с целью уйти от применения указанных мер по ограничению распоряжения счетом. Такие действия следует квалифицировать как злоупотребление правом (ст. 10 ГК РФ). Очевидно, банк не должен помогать в этом клиенту.
Вопрос с остатком арестованного счета может быть решен с учетом мнения Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенного в п. 2 Информационного письма от 25.07.1996 N 6 "О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики". В указанном судебном акте содержится вывод о том, что арест может быть наложен не на счет ответчика, а на принадлежащие ему денежные средства.
Если средства арестованы, то банк, закрывая счет клиента, переводит его остаток на указанный выше балансовый счет N 47422. Однако он не вправе выполнять распоряжение клиента о переводе остатка счета по указанному им адресу. Факт перечисления остатка средств с закрытого счета на счет N 47422 означает лишь изменение порядка бухгалтерского учета арестованных денег клиента, но не снимает арест. Практические работники нередко высказывают сомнения относительно возможности перечисления денег с закрываемого счета на счет N 47422, учитывая, во-первых, что деньги арестованы, и, во-вторых, что арест есть прекращение расходных операций. Списание денег с арестованного счета - расходная операция, которая не должна производиться, учитывая режим ареста. Такая точка зрения не учитывает природы ареста средств на банковском счете, изложенной в п. 2 Информационного письма от 25.07.1996 N 6: арест налагается не на счет, а на деньги. Возможность перевода арестованных средств с одного счета на другой подтверждена арбитражной практикой. Например, в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 25.02.1998 N 31 "О применении арбитражными судами ареста денежных средств кредитных организаций в качестве меры по обеспечению иска" указано, что аресты, наложенные на средства кредитной организации на субкорреспондентских счетах (счетах филиалов) до отзыва у нее лицензии, не препятствуют перечислению средств со счета филиала на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в расчетном подразделении Банка России. Режим ареста этих денежных средств сохраняется до снятия ареста с корреспондентского счета кредитного учреждения в расчетном подразделении ЦБ РФ.
5. Все поступающие к счету после его закрытия расчетные документы подлежат возврату без исполнения. Исключение из этого правила предусмотрено п. 6.9 ч. II Положения ЦБ РФ N 2-П.
Л.Г.Ефимова
Ассоциация российских банков
05.09.2005