В соответствии со ст. 7 Закона N 115-ФЗ кредитные организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей. При этом понятие выгодоприобретателя в Законе N 115-ФЗ не раскрывается. Какие лица в данном случае рассматриваются в качестве выгодоприобретателей?

Согласно п. 2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей для кредитных организаций определяются в соответствии с порядком, устанавливаемым Банком России.
Пунктом 1.2 Положения Банка России от 19.08.2004 N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (зарегистрированного Минюстом России 06.09.2004 N 6005) установлено, что выгодоприобретатель - это лицо, к выгоде которого действует клиент, в частности на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении банковских операций и иных сделок.
Таким образом, выгодоприобретатель, не являясь непосредственно участником сделки, получает выгоду от ее проведения, и при этом необходимо иметь в виду, что перечень гражданско-правовых договоров, указанный в п. 1.2 Положения Банка России от 19.08.2004 N 262-П, не является исчерпывающим.
А.В.Крашенинников
Советник налоговой службы РФ
III ранга
09.11.2005