Налоговый орган отказал банку в предоставлении сведений из ЕГРЮЛ об организации, так как в запросе не были указаны ОГРН, ИНН/КПП банка. Запрос направлен в соответствии со ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ, представлен в налоговый орган по месту жительства физического лица. Правомерно ли налоговый орган предъявил претензии банку по поводу неправильного оформления запроса?

Требования, предъявляемые к составлению запроса о предоставлении кредитной организации сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, изложены в Приказе ФНС России от 15.07.2005 N САЭ-3-09/325 "О Порядке предоставления кредитным организациям сведений, содержащихся в государственных реестрах, в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Приказ N 325).
Приказ N 325 утвержден в соответствии с п. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", п. 2 ст. 7 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", п. 12 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2004 N 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", п. п. 20 и 22 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 438 "О Едином государственном реестре юридических лиц".
Согласно п. 1 Приказа N 325 указанный запрос должен содержать полное наименование кредитной организации, ОГРН, ИНН/КПП, адрес (место нахождения).
Следовательно, налоговый орган правомерно предъявил претензии кредитной организации по поводу неправильного оформления запроса.
О.А.Королева
Советник налоговой службы
II ранга
11.11.2005