Запрос кредитной организации о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ об организации, направленный в соответствии со ст. 7 Федерального закона "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", признан налоговым органом неправильно оформленным ввиду того, что подписан не руководителем кредитной организации, а начальником отдела финансового мониторинга. Прав ли налоговый орган?

В соответствии с п. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", п. 2 ст. 7 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", п. 12 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2004 N 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", п. п. 20 и 22 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 438 "О Едином государственном реестре юридических лиц", Федеральной налоговой службой утвержден Приказ от 15.07.2005 N САЭ-3-09/325 "О Порядке предоставления кредитным организациям сведений, содержащихся в государственных реестрах, в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Приказ N 325).
Пунктом 1 Приказа N 325 установлено, что предоставление кредитной организации сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, осуществляется по запросу, составленному в произвольной форме, с указанием необходимой информации.
Согласно абз. 6 п. 1 Приказа N 325 запрос подписывается руководителем кредитной организации либо специальным должностным лицом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Сотрудник, ответственный за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, должен соответствовать определенным квалификационным требованиям, установленным Банком России (Указание ЦБ РФ от 09.08.2004 N 1486-У).
На практике начальник отдела финансового мониторинга может как быть ответственным сотрудником (при соответствии критериям, утвержденным Банком России), так и не быть таковым.
Если указанный запрос не содержит сведений о том, что он подписан именно сотрудником, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, то налоговый орган прав в своей оценке запроса как неправильно оформленного.
О.А.Королева
Советник налоговой службы
II ранга
11.11.2005
отмыванию