Вправе ли банк открыть организации банковский счет, если организация представила при открытии счета свидетельство о государственной регистрации и учредительные документы, подтверждающие изменение местонахождения организации, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе организации, в котором указан прежний адрес местонахождения, то есть не совпадающий с учредительными документами организации?

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" кредитные организации открывают банковские счета индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
Согласно п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
В случае изменения местонахождения организации на основании п. 3.6.1 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержденных Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, свидетельство о постановке на учет, выданное организации налоговым органом по прежнему месту нахождения, признается недействительным.
Таким образом, банк при наличии представленных организацией документов о факте государственной регистрации изменений относительно своего местонахождения не вправе открыть банковский счет, поскольку свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения в данном случае признается недействительным.
Д.В.Румянцев
ЗАО "Номос-банк"
19.07.2005