Статья 8. Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации. 1. Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил.

2. Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.
3. Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации на основаниях, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Российскую Федерацию.
(абзац введен Федеральным законом от 05.07.1999 N 128-ФЗ)
4. Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в пункте 3 настоящей статьи, устанавливает Центральный банк Российской Федерации совместно с Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
Комментарий к статье 8
Валютные операции нерезидентов по российскому законодательству (статья 8 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле") подразделяются на три группы.
1. Перевод, ввоз и пересылка валютных ценностей <*> в Россию при соблюдении таможенных правил
--------------------------------
<*> Валютные ценности - это иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий; природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
Правила перевода валютных ценностей в РФ содержатся в Положении "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций", утвержденном Приказом Центрального Банка (ЦБ) России от 24 апреля 1996 г. N 02-94, и в Порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов, утвержденном Приказом ЦБ РФ от 27 августа 1997 г. N 508 (в редакции Приказа ЦБ РФ от 24 октября 1997 г. N 02-469).
Не требуют разрешения ЦБ следующие виды переводов:
а) переводы в пользу резидентов РФ пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством РФ;
б) переводы иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов;
в) переводы в оплату аренды воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут - чартера и тайм - чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды;
г) возврат авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно - импортным контрактам;
д) переводы иностранной валюты без открытия текущих валютных счетов в уполномоченных банках в пользу физических лиц - нерезидентов.
Порядок переводов иностранной валюты без открытия текущих валютных счетов распространяется только на физических лиц. Вне сферы его действия находятся индивидуальные предприниматели и лица, получающие переводы в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимость. Остановимся на данном порядке подробнее.
Для получения переведенной иностранной валюты физическое лицо должно предъявить документ, удостоверяющий личность, заявление и доверенность (если от имени нерезидента выступает его представитель). В заявлении указываются:
- фамилия, имя, отчество и полный адрес получателя платежа, документ, удостоверяющий его личность (номер, серия, кем и когда выдан);
- сумма перевода и цель перевода;
- дата и подпись физического лица.
Иностранная валюта поступает на балансовый счет 071 "Невыплаченные переводы из-за границы". Она может быть выдана наличными или зачислена на текущий валютный счет переводополучателя.
По сумме перевода какие-либо ограничения отсутствуют. При переводе наличной валюты в банк представляется оформленный таможенным органом документ, подтверждающий ввоз физическим лицом - нерезидентом наличной иностранной валюты в РФ.
Если переводы носят систематический характер (не менее одного раза в месяц в одном уполномоченном банке или его филиале), то на физическое лицо заводится "Досье переводов иностранной валюты, осуществляемых без открытия текущего валютного счета".
В случае невыплаты перевода в связи с отсутствием платежной инструкции банка - корреспондента или неявкой переводополучателя валюта возвращается иностранному банку по истечении 6 месяцев с даты зачисления на счет 071.
В отношении ввоза и пересылки валютных ценностей следует заметить, что в Законе "О валютном регулировании и валютном контроле" они представлены двумя совершенно различными, автономными понятиями. Вместе с тем Положением "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками", утвержденным Приказом Государственного таможенного комитета (ГТК) РФ N 197 от 19 мая 1993 года, действующим в редакции Приказов ГТК РФ от 31 января 1997 г. N 43 и ЦБ РФ от 24 октября 1997 г. N 02-469, ввоз валютных ценностей определяется как их физическое перемещение, включая пересылку любыми средствами связи и транспортировки, через таможенную границу РФ.
Таким образом, по названному Положению термин "ввоз" применительно к валютным ценностям является обобщенным понятием, а пересылка - его составной частью.
В то же время ввоз в Россию национальной валюты четко отграничивается от ее пересылки. В соответствии с Положением "О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации", утвержденным ЦБ, Министерством финансов и ГТК 6 октября 1993 года (в редакции писем Центробанка, Минфина и ГТК от 6 сентября 1996 года), ввоз - фактическое пересечение валюты РФ через российскую таможенную границу (за исключением пересылки). Пересылка же представляет собой ввоз в РФ отечественной валюты в несопровождаемом багаже без следования лица через таможенную границу РФ, а также в международных почтовых отправлениях.
По нашему мнению, такой подход наиболее удачен. Использование законодателем двух различных терминов - "ввоз" и "пересылка" - требует наличия дефиниций, указывающих на отличия между ними.
Ввоз в РФ валютных ценностей осуществляется без ограничений при соблюдении таможенных правил. Для целей их транспортировки и экспедирования могут использоваться на договорных условиях услуги специализированных транспортных предприятий - перевозчиков (как резидентов, так и нерезидентов), имеющих разрешение на перевозку денежных средств и технически готовых к ней.
Наличная иностранная валюта и фондовые ценности в иностранной валюте на предъявителя, дорожные чеки, чеки на предъявителя, векселя и другие долговые обязательства на предъявителя должны быть застрахованы на стоимость не ниже номинальной от всех видов рисков на протяжении всего пути между хранилищами (кассами) иностранного и российского банков.
На каждый вид валюты заполняется отдельная грузовая таможенная декларация (ГТД). Декларант заполняет графы 1 - 6, 8, 9, 11, 12, 14, 15, 15а, 18, 19, 21 - 26, 28 - 33, 35 - 41, 44, 46 - 48, 54, буквенные - А, В. Должностными лицами таможенного органа заполняются графы 7, Д и С.
В графе 12 "Общая таможенная стоимость" проставляется номинальная стоимость ввозимой валюты. В случае ввоза иностранной валюты и ценных бумаг в этой валюте указывается только номинальная стоимость ввозимой валюты. При ввозе ценных бумаг в иностранной валюте графа не заполняется.
В левый подраздел графы 22 "Валюта и общая фактурная стоимость" вносится код ввозимой валюты или код валюты, в которой выражен номинал ценных бумаг по Классификатору валют. Правый подраздел графы не заполняется.
В первом подразделе графы 33 "Код товара" указывается девятизначный код по ТН ВЭД: при ввозе денежных знаков в виде банкнот и казначейских билетов - 490700300, при ввозе монеты - 711890000, при ввозе ценных бумаг - 490700990, 490700910.
При ввозе иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками и юридическими лицами позиции 1 и 6 графы 44 не заполняются.
Сборы за таможенное оформление наличной иностранной валюты составляют 0,15% ее номинальной стоимости, заявленной в таможенной декларации. Эти сборы взимаются в рублях или в иностранных валютах (австралийских долларах; австрийских шиллингах; английских фунтах стерлингов; бельгийских франках; немецких марках; голландских гульденах; датских кронах; итальянских лирах; канадских долларах; норвежских кронах; долларах США; финляндских марках; французских франках; шведских кронах; швейцарских франках; японских иенах; испанских песетах; сингапурских долларах).
Сборы вносятся наличными в кассу таможни либо перечисляются на депозитный или валютные счета таможенного органа, а в случае отсутствия у него валютного счета - на валютные счета ГТК РФ во Внешторгбанке РФ или в Мосбизнесбанке с обязательным указанием в платежном документе наименования таможни, на которой производится таможенное оформление. При необходимости пересчета одной валюты в другую применяются их курсы к рублю, установленные и официально опубликованные ЦБ на дату принятия грузовой таможенной декларации к оформлению.
Размер сбора за таможенное оформление ввозимых в РФ ценных бумаг в иностранной валюте - три ставки минимальной месячной оплаты труда в отношении партии ценных бумаг, оформленных по одной таможенной декларации.
2. Продажа и покупка иностранной валюты за валюту РФ
Нерезиденты вправе без специальных разрешений Центрального банка продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки при условии зачисления в полном объеме рублей, полученных в результате такой продажи, на свои рублевые счета, правила открытия и режимы которых определены Инструкцией Центрального Банка России N 16 от 16 июля 1993 г. "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" с последующими изменениями и дополнениями.
Существует несколько разновидностей рублевых счетов нерезидентов.
Рублевые счета типа "Т" ("текущие") открываются для обслуживания экспортно - импортных операций (кроме операций, связанных с экспортом из РФ товаров с применением нетарифных мер внешнеэкономического регулирования), содержания в РФ представительств и филиалов следующих категорий нерезидентов:
- предприятий, учреждений, организаций;
- банков и иных кредитных организаций;
- международных межправительственных организаций;
- официальных представительств.
Расчеты по экспортно - импортным операциям осуществляются со счетов "Т" нерезидентов, имеющих право заниматься предпринимательской деятельностью.
На счета "Т" зачисляются поступления от резидентов за поставляемые в РФ товары, за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые услуги); выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; суммы привлекаемых от банков кредитов в рублях, суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов; штрафные санкции, взыскиваемые с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом - владельцем счета; поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера, арендной платы; страховые выплаты по обязательным и добровольным видам страхования; суммы возврата от резидентов рублевых средств в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов); остаток кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающий установленный лимит; консульские сборы дипломатических представительств иностранных государств и др.
Специальные рублевые счета типа "И" ("инвестиционные") могут использоваться в процессе инвестиционной деятельности нерезидентами - предприятиями, учреждениями, организациями (включая кредитные учреждения и международные межправительственные организации) и физическими лицами.
С рассматриваемой категории счетов осуществляются все инвестиции и реинвестиции на территории РФ, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных от инвестиционной деятельности в России.
На счета "И" поступают дивиденды по акциям, проценты по паевым и долевым вкладам; суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций по сделкам купли - продажи этих объектов; штрафные санкции, взыскиваемые по сделкам купли - продажи объектов иностранных инвестиций; суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов; платежи, связанные с осуществлением нерезидентами срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли - продажи иностранной валюты за валюту РФ на биржах и т.д.
Юридические лица - нерезиденты с российским участием, в чьем уставном капитале доля Российской Федерации, органов местного самоуправления, общественных объединений (организаций) - резидентов, благотворительных и иных общественных фондов - резидентов превышает 25 процентов, не допускаются к расчетам по счетам "И".
Счета физических лиц - нерезидентов предназначены для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в РФ.
В качестве основания открытия счетов "Т", "И" и счетов нерезидентов - физических лиц выступает договор банковского счета, заключенный с уполномоченным банком РФ.
Перечень документов, необходимых для открытия указанных счетов, определяется по договоренности между банком и клиентом. Вместе с тем ЦБ рекомендует банкам запрашивать такие документы, как:
- легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей (с заверенным переводом на русский язык) копии учредительных документов, выписку (копию выписки) из торгового реестра, для банка - выписку (ее копию) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью, другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
- для представительств и филиалов нерезидентов - нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала с соответствующими органами местного самоуправления, а для представительств нерезидентов - нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства в России, выписку (нотариально удостоверенную копию) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний;
- нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется (в случае дополнения количества лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в банк представляется новая карточка с образцами подписей, заверенная нотариально, а при их замене прекращение полномочий должно быть подтверждено документально);
- документы, представление которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы налогообложения и налогового учета, регистрации плательщиков взносов в Пенсионный фонд РФ;
- легализованную в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в России копию разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в России по международным договорам с ее участием (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо (распорядителя). Распорядитель действует на основании доверенности, нотариально удостоверенной посольством (консульством) иностранного государства в РФ либо посольством (консульством) РФ за границей и представленной в банк вместе с заверенным переводом на русский язык.
При открытии физическому лицу - нерезиденту рублевого счета любого вида клиент при личной явке в банк предъявляет паспорт или въездную визу.
Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ допускается за счет средств на рублевых счетах типа "И" и счетах физических лиц - нерезидентов, а также посредством валютно - обменных операций, совершаемых физическими лицами - нерезидентами в обменных пунктах уполномоченных банков.
3. Перевод, вывоз и пересылка из России валютных ценностей, ранее переведенных, ввезенных или пересланных в Россию или приобретенных на ее территории
Перевод из РФ иностранной валюты производится через операционное подразделение уполномоченного банка или его филиала (пункт 1 Порядка осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов).
Перечень возможных случаев такого перевода является исчерпывающим. Перевод разрешается, если нерезидент ранее:
а) перевел иностранную валюту в РФ;
б) снял наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке;
в) купил наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном ЦБ;
г) ввез наличную иностранную валюту в РФ с соблюдением таможенного законодательства;
д) получил иностранную валюту от продажи платежных документов в этой валюте уполномоченному банку.
При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенной, переведенной или пересланной в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.
В остальных случаях размеры перевода ограничиваются суммами, указанными в оформленном таможенным органом документе, который подтверждает ввоз физическим лицом наличной иностранной валюты, или в справке ф. 0406007.
Для совершения анализируемой операции нерезидент обязан представить в банк документы, аналогичные требуемым при получении переведенной в Россию иностранной валюты.
Вывоз из РФ валютных ценностей по дефиниции, закрепленной Положением "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками", совпадает с их ввозом на российскую территорию. Такая позиция вызывает определенные возражения, поскольку ввоз валютных ценностей в РФ и их вывоз за границу - совершенно разные валютные операции. Каждая из них имеет свой порядок проведения и оформления.
Вывоз иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте за пределы РФ совершается кредитными учреждениями. При наличии генеральной лицензии ЦБ на проведение валютных операций уполномоченные банки самостоятельно осуществляют вывоз валютных ценностей без ограничения суммы и количества. Отсутствие данной лицензии влечет необходимость продажи (обмена) наличной иностранной валюты банкам, имеющим генеральную лицензию, и другим участникам внутреннего валютного рынка, правомочным вывозить из РФ фондовые ценности в иностранной валюте при наличии разрешения ЦБ на эту операцию.
Центральный Банк России регулярно направляет в ГТК списки банков, получивших лицензии на проведение валютных операций, с разбивкой по категориям лицензий. Кроме того, в целях оперативного регулирования ситуации, складывающейся на внутреннем валютном рынке, ЦБ может вводить временные ограничения на вывоз отдельных видов иностранных валют и ценных бумаг в иностранной валюте.
Правила заполнения грузовой таможенной декларации при вывозе из РФ валютных ценностей имеют ряд особенностей.
Декларант заполняет графы 1 - 6, 8, 9, 11, 12, 14, 17, 17а, 18, 19, 21 - 26, 28 - 33, 35 - 41, 44, 46, 47, 48, 54; буквенные - А, В. Должностные лица таможенного органа, как и при ввозе в РФ валютных ценностей, заполняют графы 7, Д и С.
В графу 12 вносится номинальная стоимость вывозимой валюты. При вывозе иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в этой валюте, проставляется только номинальная стоимость валюты. В случае вывоза ценных бумаг в иностранной валюте графа не заполняется.
В левом подразделе графы 22 указывается код вывозимой валюты или код валюты, в которой выражен номинал ценных бумаг, в соответствии с Классификатором валют.
В графе 31 отмечается двузначный код валютных ценностей по Классификатору валютных ценностей. Далее записывается полное наименование ценностей (банкноты, монета, чеки, платежные поручения, акции, облигации и т.д.).
В первом подразделе графы 33 проставляется девятизначный код по ТН ВЭД: при вывозе денежных знаков в виде банкнот и казначейских билетов - 490700300; при вывозе монеты - 711890000; при вывозе ценных бумаг в иностранной валюте - 490700990, 490700910.
Графа 44 "Дополнительная информация / представляемые документы" выглядит следующим образом. Под цифрой 1 указываются дата и номер выдачи российскому коммерческому банку, осуществляющему вывоз ценностей, генеральной лицензии ЦБ на проведение банковских операций. Под цифрой 6 - дата и номер разрешения ЦБ на вывоз иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте банкам, не имеющим генеральной лицензии.