Статья 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций. Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций -

влечет наложение административного штрафа в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.2
1. В соответствии с п. 41 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. N 40, банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций. Проверка порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами. Об осуществлении кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью см. приложение 7 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденному Советом директоров ЦБ РФ (протокол от 19 декабря 1997 г. N 47).
Согласно п. 1.13 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденного Приказом ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. N 02-101 (в ред. указания ЦБ РФ от 23 апреля 2001 г. N 960-У), руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов РФ и нормативных актов Банка России.
В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или, при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно - кассовое обслуживание клиентов, на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.
Отражение операций, совершенных кредитной организацией и ее структурными подразделениями, по соответствующим счетам баланса осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кредитных организациях в РФ.
2. Согласно п. 8, 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (в ред. Указов Президента РФ от 21 марта 1995 г. N 291, от 6 января 1998 г. N 10, от 3 августа 1999 г. N 977, от 25 июля 2000 г. N 1358) банки и другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США и выше. При установлении случаев неисполнения этих обязанностей ЦБ РФ обязан принять меры в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
При несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, к нарушителям применяются следующие меры финансовой ответственности:
- за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;
- за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
- за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций, - штраф в пятидесятикратном установленном законодательством РФ размере минимальной месячной оплаты труда.
3. Субъектами данного административного правонарушения являются должностные лица, ответственные за обеспечение контроля за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций, к которым относятся руководитель, главный бухгалтер, заведующий кассой кредитной организации либо лица, специально уполномоченные на осуществление указанных контрольных функций письменным распоряжением руководителя кредитной организации (см. п. 1 настоящего комментария).