Статья 158. Лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера. Для получения лицензии, дающей право на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, необходимо:

1) иметь в штате специалиста по таможенному оформлению, получившего квалификационный аттестат;
2) заключить договор страхования своей деятельности. Страховая сумма не может быть менее 10000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;
3) иметь материально-техническое оснащение, достаточное для осуществления деятельности в качестве таможенного брокера;
4) иметь условия, обеспечивающие ведение учета и отчетности, точно и полно отражающих операции с товарами, подлежащими таможенному контролю.
Порядок выдачи лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера и срок ее действия определяются Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
Лицензия может быть аннулирована Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, если она не могла быть выдана заявителю на основании установленного порядка либо если она была выдана на основе неполных или недостоверных сведений, имевших существенное значение для принятия решения о ее выдаче. Решение об аннулировании действует с даты выдачи лицензии.
Лицензия может быть отозвана Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в случае:
1) неоднократного невыполнения обязанностей таможенного брокера;
2) неоднократного совершения правонарушений, предусмотренных настоящим Кодексом;
3) причинения неправомерного существенного ущерба представляемому лицу, в том числе путем незаконного использования сведений, составляющих коммерческую тайну или конфиденциальную информацию, что установлено судом;
4) признания таможенного брокера несостоятельным либо объявления им о своей несостоятельности;
5) пользования услугами специалиста, не имеющего либо лишенного квалификационного аттестата, специалиста, квалификационный аттестат которого аннулирован, отозван или признан недействительным, или специалиста, действие квалификационного аттестата которого приостановлено;
6) нарушения налогового законодательства Российской Федерации.
Отзыв действует с даты принятия решения об отзыве.
Повторное заявление о выдаче лицензии может быть рассмотрено по истечении двух лет со дня вынесения решения об аннулировании или отзыве лицензии при условии устранения причин, послуживших основанием для ее аннулирования или отзыва.
Действие лицензии может быть приостановлено при наличии достаточных оснований полагать, что таможенный брокер злоупотребляет своими правами. Приостановление действия лицензии производится региональным таможенным управлением Российской Федерации на срок до трех месяцев.
Решение об аннулировании, отзыве или приостановлении действия лицензии может быть обжаловано в соответствии с настоящим Кодексом.
Комментарий к статье 158
Положения комментируемой статьи Таможенного кодекса РФ были уточнены и дополнены в Порядке лицензирования и контроля за деятельностью таможенного брокера со стороны таможенных органов, утвержденном Приказом ГТК России от 15 июня 1998 года N 392 (в ред. от 25 июня 2002 г.).
Организация, претендующая на получение лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, обращается в таможенный орган с заявлением в произвольной форме, в котором должны быть указаны <*>:
--------------------------------
<*> Таможенному брокеру при изменении сведений, которые указаны им в заявлении на получение лицензии и в прилагаемых документах, следует в 15-дневный срок с момента происшедших изменений письменно уведомить об этом таможенный орган, выдавший лицензию, а если измененные сведения внесены в лицензию, то он обращается с письменным заявлением о выдаче новой лицензии.
а) полное и сокращенное наименование юридического лица, а также наименование, свидетельствующее о его организационно-правовой форме;
б) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) заявителя;
в) сведения об учредителях;
г) регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации, код ОКПО;
д) местонахождение заявителя, а также перечень и местонахождение всех его обособленных структурных подразделений с указанием тех, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве таможенного брокера на момент подачи заявления;
е) номера всех рублевых и валютных счетов заявителя и его обособленных структурных подразделений в банках, наименования, адреса и коды ОКПО этих банков;
ж) балансовый и фактический размеры оплаченного уставного (складочного) капитала, паевых взносов и уставного фонда, форма вкладов учредителей, а также сведения о находящихся в собственности или хозяйственном ведении основных фондах (средств) на день подачи заявления либо на первое число месяца, в котором оно представляется;
з) сведения о фондах заявителя, являющихся предметом залога (заклада);
и) категории товаров в соответствии с ТН ВЭД России и виды транспорта, которыми заявитель предполагает ограничить свою сферу деятельности в качестве таможенного брокера, если он примет такое решение;
к) сведения о физических лицах, осуществляющих управленческие функции, и других работниках заявителя, в чьи должностные обязанности будет входить обеспечение деятельности заявителя в качестве таможенного брокера;
л) краткие сведения об основных видах деятельности заявителя;
м) сведения о договоре страхования риска ответственности таможенного брокера за нарушение договора с представляемыми им лицами;
н) сведения о банке или иной кредитной организации либо поручителе, давших согласие выдать банковскую гарантию или заключить договор поручительства, а также информацию о виде обеспечения, явившегося основанием для выдачи банковской гарантии или заключения договора поручительства;
о) сведения о предшествующей и планируемой деятельности заявителя на рынке таможенных услуг, а также во внешнеторговой, транспортной и других сферах;
п) сведения об имеющихся в штате заявителя специалистах по таможенному оформлению на момент подачи заявления;
р) иные сведения по желанию заявителя, которые могут учитываться при принятии решения о выдаче лицензии.
К заявлению прилагают:
а) заверенные в соответствии с установленным порядком копии учредительных и регистрационных документов заявителя (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и т.п.);
б) подтверждения банков об открытии рублевых и валютных счетов, указанных в заявлении;
в) документы, подтверждающие полную оплату уставного (складочного) капитала, паевых взносов или уставного фонда, заверенные в установленном порядке;
г) документы, подтверждающие нахождение в собственности или хозяйственном ведении основных фондов (средств), - баланс, выписка из баланса, формы N 3 и N 5 бухгалтерской отчетности, данные о наличии ценностей на забалансовых счетах заявителя, договор купли-продажи и др., заверенные уполномоченным аудитором;
д) бухгалтерскую отчетность, составленную на день представления заявления о выдаче лицензии или на первое число месяца, в котором это заявление представляется, заверенную аудитором или налоговым органом;
е) справку из налоговых органов об отсутствии задолженности по платежам в федеральный бюджет и отсутствии нарушений налогового законодательства;
ж) заверенные в соответствии с установленным порядком копии выданных ГТК России квалификационных аттестатов специалистов, приказов об их зачислении в штат заявителя либо трудовых договоров об их найме на работу, а также заполненную учетную карточку специалистов по таможенному оформлению;
з) копию договора о страховании риска ответственности заявителя за нарушение договоров с представляемыми лицами на сумму не менее 10000-кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда;
и) платежный документ с отметкой банка, подтверждающий уплату установленной суммы за рассмотрение заявления о выдаче лицензии;
к) документы, относящиеся к обеспечению обязательств таможенного брокера перед таможенными органами;
л) документы, подтверждающие готовность соблюдения заявителем требований, предъявляемых к материально-техническому оснащению таможенного брокера;
м) документы, подтверждающие готовность соблюдения заявителем требований, предъявляемых к ведению учета таможенным брокером операций с товарами и транспортными средствами, подлежащими таможенному контролю, и отчетности о них;
н) бизнес-план деятельности заявителя в качестве таможенного брокера с описанием финансовой, кадровой, информационной, материально-технической и других составляющих этой деятельности, а также расчеты предполагаемой суммы обеспечения таможенным брокером обязательств перед таможенными органами и предполагаемых технологий уплаты таможенных платежей;
о) иные документы, подтверждающие сведения, указанные в заявлении, в том числе заключения уполномоченных аудиторов о финансовом состоянии заявителя и соблюдении им требований законодательства Российской Федерации.
Заявление на выдачу лицензии и указанные выше документы должны быть сброшюрованы, подписаны руководителем и главным (старшим) бухгалтером и заверены мастичной печатью заявителя. Все документы регистрируются должностным лицом таможенного органа по описи, составленной в двух экземплярах, один из которых выдается заявителю.
За рассмотрение заявления о выдаче лицензии взимается плата в 100-кратном размере установленной законом на день принятия таможенным органом такого заявления минимальной оплаты труда, которая поступает в доход федерального бюджета. При выдаче лицензии указанная плата засчитывается в счет сбора за ее выдачу. При отказе в выдаче лицензии указанная плата возврату не подлежит.
Заявление о выдаче лицензии рассматривается таможенным органом в течение 30 дней со дня его подачи, то есть дня, следующего за днем поступления всех необходимых документов.
Таможенный орган проверяет в течение указанного срока достоверность представленных заявителем документов и сведений (в том числе с обязательным выездом сотрудников таможенного органа на место нахождения таможенного брокера и его подразделений), их соответствие законодательству Российской Федерации.
Таможенный орган при наличии оснований для сомнений в достоверности заявленных сведений (их части) вправе запрашивать у органов государственной власти Российской Федерации, кредитно-финансовых учреждений, коммерческих и некоммерческих организаций дополнительные документы и сведения, необходимые для установления степени достоверности документов и сведений, представленных заявителем. При этом срок рассмотрения заявления продлевается, о чем письменно уведомляют заявителя.
Общий срок рассмотрения поданного заявления, а также принятия решения о выдаче или отказе в выдаче лицензии не должен превышать 90 дней со дня подачи заявления.
Таможенный орган, принявший положительное решение о выдаче лицензии на основании представленных заявителем документов, письменно извещает заявителя о принятом решении. Заявитель, получивший извещение, должен внести остаток причитающейся суммы сбора за выдачу лицензии.
Таможенный орган, принявший решение об отказе в выдаче лицензии, извещает письменно об этом заявителя с изложением причин отказа.
Основаниями для отказа в выдаче лицензии являются:
а) недостоверная информация в представленных заявителем документах;
б) неполная информация в представленных заявителем документах;
в) несоответствие сведений заявителя требованиям, предъявляемым к таможенному брокеру, определенным таможенным законодательством Российской Федерации;
г) неуплата установленной суммы за рассмотрение заявления о выдаче лицензии.
Повторное заявление на выдачу лицензии в случае отказа в ее выдаче таможенный орган принимает от заявителя на общих основаниях при соблюдении следующих условий:
а) по истечении одного месяца со дня принятия решения об отказе на основании пунктов "б", "в", "г" при условии устранения причин, послуживших основанием для отказа;
б) по истечении одного года со дня принятия решения об отказе на основании пункта "а".
Отказ в выдаче лицензии может быть обжалован в соответствии с разделом XIII Таможенного кодекса РФ.
Лицензия выдается:
а) таможенным брокерам, функционирующим в регионе деятельности одной таможни, - от имени ГТК России региональными таможенными управлениями, а также таможнями, определенными ГТК России;
б) таможенным брокерам, функционирующим в регионах деятельности нескольких таможен, подчиненных одному региональному таможенному управлению, - от имени ГТК России и по согласованию с ним региональным таможенным управлением;
в) таможенным брокерам, функционирующим на всей территории Российской Федерации или в регионах деятельности нескольких региональных таможенных управлений, - ГТК России.
Таможенные органы, имеющие право на выдачу лицензии, обязаны в рамках своей компетентности осуществлять работу по лицензированию деятельности в качестве таможенного брокера организаций, расположенных в регионе деятельности этих таможенных органов, в состав которой входят:
а) рассмотрение заявлений организаций о выдаче лицензий (их копий);
б) принятие решений о выдаче или об отказе в выдаче лицензии (ее копии);
в) выдача лицензий и других документов, необходимых для осуществления таможенным брокером своей деятельности;
г) от имени ГТК России аннулирование и отзыв лицензии;
д) контроль за соблюдением владельцами лицензий требований и условий осуществления деятельности в качестве таможенного брокера;
е) учет и хранение бланков лицензии;
ж) ведение реестров выданных, аннулированных, отозванных лицензий, а также лицензий, действие которых приостановлено или возобновлено.
Письмом ГТК России от 18 ноября 1998 года N 01-15/24086 "О работе таможенных органов с таможенными брокерами" доведены до сведения Методические указания таможенным органам при рассмотрении заявлений и принятии решения о выдаче организации лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера.
Решение о выдаче лицензии таможенному брокеру оформляется в виде приказа таможенного органа, рассматривавшего заявление о ее выдаче, или в виде распоряжения заместителя председателя ГТК России (последний случай касается таможенных брокеров, функционирующих на всей территории Российской Федерации или в регионах деятельности нескольких региональных таможенных управлений).
Ниже приводится форма лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера.
Эмблема таможенных органов Российской Федерации
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЛИЦЕНЗИЯ N XXXXX/XXXX <*>
НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В КАЧЕСТВЕ ТАМОЖЕННОГО
БРОКЕРА
--------------------------------
<*> Номер лицензии таможенного брокера формируется по
следующей схеме: XXXXX/XXXX,
1 2
где 1 - код таможенного органа, выдавшего лицензию таможенного
брокера;
2 - порядковый номер лицензии.
Настоящим ____________________________________________________
(наименование таможенного органа)
удостоверяет право _______________________________________________
(полное наименование организации)
осуществлять деятельность в качестве
______________________________________________ ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА
(общероссийского, регионального, зонального)
на территории ____________________________________________________
(регион действия лицензии)
со всеми группами товаров в соответствии с Товарной номенклатурой
внешнеэкономической деятельности и видами транспорта, за
исключением
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(ограничение сферы деятельности по ТН ВЭД и видам транспорта)
Дата выдачи настоящей лицензии "___" _____________ ____ г.
Срок действия настоящей лицензии истекает "___" __________ ____ г.
Гербовая печать Подпись руководителя Должность, фамилия,
таможенного органа, таможенного органа, инициалы руководителя
выдавшего лицензию выдавшего лицензию таможенного органа,
выдавшего лицензию
Срок действия лицензии составляет три года со дня ее выдачи (п. 2.21 Порядка лицензирования...).
Лицензия оформляется таможенным органом, принявшим решение о ее выдаче, подписывается его руководителем (его заместителем), заверяется мастичной печатью этого таможенного органа и выдается заявителю, который расписывается в журнале учета выдачи лицензий.
Лицензия выдается заявителю не позднее чем через пять рабочих дней со дня поступления денег (оставшейся суммы сбора за выдачу лицензии) на счет таможенного органа.
Таможенный орган, выдавший лицензию, оформляет на каждое обособленное структурное подразделение таможенного брокера, указанное в заявлении и расположенное в регионе действия полученной лицензии, копию лицензии. За выдачу копий лицензии дополнительная плата не взимается.
На лицевой стороне в правом верхнем углу копии лицензии, выдаваемой на обособленное структурное подразделение, указывают таможенный орган (таможенный пост, таможню), в регионе деятельности которого находится обособленное структурное подразделение таможенного брокера.
Копия лицензии должна быть доступна для общего ознакомления в месте нахождения обособленного структурного подразделения таможенного брокера.
Лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера может быть аннулирована, отозвана или приостановлена.
Лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера может быть аннулирована или отозвана ГТК России. Действие лицензии может быть приостановлено региональным таможенным управлением.
Лицензия аннулируется, если она не могла быть выдана заявителю в соответствии с установленным порядком либо была выдана на основе неполных или недостоверных сведений, имевших существенное значение для принятия решения о ее выдаче. Решение об аннулировании действует со дня выдачи лицензии.
Лицензия может быть отозвана в случае:
а) неоднократного невыполнения обязанностей таможенного брокера;
б) неоднократного совершения правонарушений, предусмотренных Таможенным кодексом РФ;
в) причинения неправомерного существенного ущерба представляемому лицу, в том числе путем незаконного использования сведений, составляющих коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну, а также конфиденциальную информацию, что установлено судом;
г) признания таможенного брокера несостоятельным либо объявления им о своей несостоятельности;
д) пользования услугами специалиста, не имеющего либо лишенного квалификационного аттестата, специалиста, квалификационный аттестат которого аннулирован, отозван или признан недействительным, или специалиста, действие квалификационного аттестата которого приостановлено;
е) нарушения налогового законодательства Российской Федерации.
Лицензия может быть отозвана также в качестве меры взыскания за нарушение таможенных правил.
Отзыв действует со дня принятия решения об отзыве (в ред. Приказа ГТК России от 25 июня 2002 года N 648).
Аннулирование лицензии, выданной на основе неполных или недостоверных сведений, а также ее отзыв согласно пунктам "а" - "е" производятся по мотивированному представлению таможенного органа, которому стали известны факты, являющиеся основанием для аннулирования или отзыва лицензии. Если такие факты выявлены таможенным органом, выдавшим лицензию, представление не требуется.
Решение об аннулировании, об отзыве лицензии принимается после рассмотрения вопроса об этом заместителем председателя ГТК России и оформляется его распоряжением с обязательным обоснованием такого решения.
Решение об аннулировании или отзыве лицензии вручается таможенному брокеру непосредственно либо направляется ему почтовым отправлением с уведомлением.
При аннулировании или отзыве лицензии таможенный брокер не позднее 15 дней со дня получения решения должен передать ее таможенному органу, выдавшему лицензию. При невыполнении указанного требования таможенный брокер несет ответственность, предусмотренную Кодексом РФ об административных правонарушениях.
Повторное заявление о выдаче лицензии может быть рассмотрено не ранее чем через два года со дня принятия решения об аннулировании или отзыве лицензии (дня обращения постановления по делу о нарушении таможенных правил к исполнению) при условии устранения причин, послуживших основанием для такого решения (постановления).
Действие лицензии может быть приостановлено на срок до трех месяцев при наличии достаточных оснований полагать, что таможенный брокер злоупотребляет своими правами.
Решение о приостановлении действия лицензии принимает начальник регионального таможенного управления (его заместитель) по мотивированному представлению непосредственно подчиненного этому управлению таможенного органа, которому стали известны соответствующие сведения.
Решение о приостановлении действия лицензии оформляется приказом. Действие лицензии приостанавливается со дня принятия соответствующего решения.
При приостановлении действия лицензии таможенный брокер, в отношении которого принято такое решение, не вправе представлять к таможенному оформлению новые партии товаров и транспортные средства и совершать иные виды деятельности в качестве таможенного брокера.
Приостановление действия лицензии не освобождает таможенного брокера от завершения таможенного оформления товаров и транспортных средств, в отношении которых им была подана грузовая таможенная декларация. Приостановление действия лицензии в этом случае заключается в приостановлении разрешений на применение упрощенной процедуры таможенного оформления или декларирования, на доступ работников таможенного брокера в зону таможенного контроля, на выполнение действий, относящихся к компетенции таможенных органов, на доступ к информационным сетям таможенных органов.
Приостановление таких разрешений производится таможенным органом, их выдавшим, либо вышестоящими таможенными органами.
Приостановление действия лицензии не освобождает таможенного брокера от ответственности перед таможенными органами за уплату таможенных платежей и иные действия, совершенные им до принятия решения о приостановлении.
Действие лицензии может быть возобновлено в любой момент до истечения срока ее приостановления по решению регионального таможенного управления, принявшего решение о приостановлении действия лицензии, на основании мотивированного представления таможенного органа, в регионе деятельности которого таможенный брокер осуществляет свою деятельность.
Решение о досрочном возобновлении действия лицензии оформляется приказом по региональному таможенному управлению.
Действие лицензии автоматически возобновляется в момент истечения срока приостановления. При этом сбор за возобновление действия лицензии не уплачивается.
Решение об аннулировании, отзыве лицензии и о приостановлении ее действия может быть обжаловано в соответствии с разделом XIII Таможенного кодекса РФ.
В комментируемой статье перечислены основные требования к таможенному брокеру, без выполнения которых лицензия не может быть выдана.
1. Иметь в штате специалиста по таможенному оформлению, получившего квалификационный аттестат. Он наделяется правом совершать действия по таможенному оформлению от имени таможенного брокера. (Подробнее см. комментарий статьи 161 Таможенного кодекса РФ.) Указанное право специалиста таможенный брокер подтверждает, представляя в таможенный орган учетную карточку специалистов по таможенному оформлению (приложение N 1 к Порядку лицензирования...).
Наличие специалиста по таможенному оформлению I категории в штате таможенного брокера необходимо в следующих случаях:
а) таможенный брокер функционирует в регионе деятельности нескольких таможен, подчиненных одному региональному таможенному управлению, в регионе деятельности нескольких региональных таможенных управлений или на всей территории Российской Федерации; при этом наличие специалиста I категории необходимо в каждом обособленном подразделении таможенного брокера;
б) таможенный брокер ограничивает сферу своей деятельности отдельной товарной позицией в соответствии с ТН ВЭД России и имеет одного специалиста по таможенному оформлению.
Во всех остальных случаях в штате таможенного брокера достаточно наличие специалистов II категории.
Общее количество специалистов в своем штате таможенный брокер определяет исходя из конкретных условий своей деятельности.
2. Заключить договор страхования деятельности таможенного брокера, при этом страховая сумма не может быть менее 10000 МРОТ.
Вопросы заключения договора страхования риска ответственности за нарушение договора перед представляемыми лицами, по поручению которых таможенный брокер осуществляет посреднические функции в области таможенного дела, разъяснены в письме ГТК России от 22 сентября 1998 года N 18-10/19821 "О требованиях при получении лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера".
В соответствии со статьей 943 Гражданского кодекса РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в правилах страхования, принятых страховщиком. Договор страхования ответственности таможенных брокеров заключается между таможенным брокером и страховой организацией, а условия такого договора согласовываются сторонами. В соответствии с нормами статьи 421 Гражданского кодекса РФ в компетенцию таможенных органов не входит установление конкретных страховых организаций, а также каких-либо требований относительно конкретных условий правил страхования. При этом на основании статьи 158 Таможенного кодекса РФ и пункта 4 Положения о таможенном брокере, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1996 г. N 873, страховая сумма не может быть менее 10000-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда.
3. Иметь материально-техническое оснащение, достаточное для осуществления деятельности в качестве таможенного брокера.
Содержание этого требования раскрыто в пунктах 6.1 и 6.2 Порядка лицензирования... утвержденного Приказом ГТК России от 15 июня 1998 года N 392.
Для осуществления своей деятельности таможенный брокер обязан иметь автоматизированные средства обработки информации, программные продукты, прошедшие соответствующую экспертизу и согласование о возможности их применения, множительную технику и средства связи в количестве, достаточном для своевременного и надлежащего выполнения своих обязанностей.
Предложения таможенного органа о применении определенных автоматизированных средств обработки информации, программных продуктов и средств связи могут носить лишь рекомендательный характер. Окончательное право выбора указанных средств остается за таможенным брокером.
4. Иметь условия, обеспечивающие ведение учета и отчетности, точно и полно отражающих операции с товарами, подлежащими таможенному контролю.
Все операции таможенного брокера по таможенному оформлению товаров и транспортных средств либо выполнение им других посреднических функций в области таможенного дела подлежат обязательному учету в письменной и электронной форме.
Учет таких операций осуществляется таможенным брокером, его обособленными структурными подразделениями, таможенным органом, в регионе деятельности которого находятся таможенный брокер или его обособленные структурные подразделения, а также таможенным органом, выдавшим лицензию.
Таможенный орган и таможенный брокер, ведущие учет, самостоятельно определяют порядок обмена сведениями, подлежащими учету, который должен обеспечить сопоставимость сведений учета с данными общей отчетности.
В систему учета должны быть включены:
а) книга учета операций с товарами и транспортными средствами, подлежащими таможенному контролю и оформленными таможенным брокером (приложение 6 к Порядку лицензирования...);
б) книга реестра заключенных договоров с представляемыми лицами (приложение 7 к Порядку лицензирования...).
Книгу учета операций и книгу реестра заключенных договоров подписывает начальник таможенного органа (его заместитель), в регионе деятельности которого действует таможенный брокер или его обособленное структурное подразделение, после чего их заверяют печатью таможенного органа.
После внесения таможенным брокером последней записи указанные книги передаются в таможенный орган на проверку. По окончании проверки книги возвращаются таможенному брокеру и хранятся им в течение пяти лет. Внесение дополнительных записей или исправлений после проверки книг не допускается.
Книга учета операций и книга реестра заключенных договоров должны быть предъявлены уполномоченным должностным лицам таможенного органа по первому их требованию.
Таможенный брокер и его обособленное структурное подразделение обязаны ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания квартала, представлять в таможенный орган, ведущий учет, обобщенный отчет обо всех операциях за отчетный период и выписку из книги реестра заключенных договоров с представляемыми лицами, обо всех договорах, действовавших в отчетный период. Отчет, составленный в соответствии с формой отчетности таких операций и подписанный руководителем таможенного брокера (его обособленного структурного подразделения) и главным бухгалтером, заверяют печатью.
При осуществлении своей деятельности через свои структурные подразделения таможенный брокер подает сводный отчет по операциям всех своих структурных подразделений в таможенный орган, выдавший лицензию. Одновременно таможенный брокер передает в таможенный орган, ведущий учет, его электронную копию.
Таможенный брокер не позднее 1 апреля следующего за отчетным года представляет таможенному органу, выдавшему лицензию, годовую бухгалтерскую отчетность, а также годовой отчет об осуществлении его расчетов с таможенными органами.
Таможенный брокер должен хранить документы, связанные с осуществлением им своей деятельности, в течение пяти лет, исчисляемых после окончания года, в течение которого была совершена последняя операция по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, выполнены другие посреднические функции в области таможенного дела либо сделана последняя запись в книге учета операций и в книге реестра заключенных договоров.
В дополнение к четырем прокомментированным требованиям, установленным в части 1 статьи 158 Таможенного кодекса РФ, в Постановлении Правительства РФ от 17 июля 1996 года N 873 были названы еще два условия получения лицензии на осуществление деятельности таможенного брокера.
5. Обеспечить выполнение своих обязательств перед таможенными органами.
Виды обеспечения выполнения обязательств и условия принятия таких обеспечений таможенными органами определяются ГТК России в соответствии с гражданским и таможенным законодательством Российской Федерации (п. 5.1 - 5.18 Порядка лицензирования...).
Таможенный брокер обеспечивает перед таможенными органами выполнение своих обязательств, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации, в том числе обязательства по уплате таможенных платежей, а также возможных процентов за использованную отсрочку (рассрочку) уплаты таможенных платежей, штрафов и стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, а также пени за просрочку уплаты таможенных платежей (далее - обязательства таможенного брокера).
Обязательства таможенного брокера могут обеспечиваться гарантией банка или иной кредитной организации на установленную сумму обеспечения, гарантией (поручительством) третьего лица или внесением на депозит таможенного органа денежных средств в той же сумме либо залогом товаров и транспортных средств, свободная (рыночная) цена которых эквивалентна установленной сумме обеспечения (далее - обеспечение обязательств таможенного брокера).
Для обеспечения обязательств таможенного брокера таможенный орган принимает безотзывную банковскую гарантию.
Банковская гарантия на сумму обеспечения обязательств таможенного брокера или платежный документ о внесении на депозит таможенного органа суммы обеспечения представляется в таможенный орган одновременно с заявлением на выдачу лицензии вместе с другими необходимыми документами.
Договор о залоге товаров и транспортных средств должен быть заключен до подачи заявления о выдаче лицензии.
Обеспечение обязательств таможенного брокера должно действовать до прекращения деятельности организации в качестве таможенного брокера.
При использовании банковской гарантии или при внесении денежных средств на депозит таможенного органа могут использоваться валюта Российской Федерации, иностранные валюты, курсы которых котируются Центральным банком РФ. При расчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера в иностранной валюте применяется курс Центрального банка РФ, установленный на день выдачи банковской гарантии или внесения суммы обеспечения на депозит таможенного органа.
Сумма обеспечения при заключении договора о залоге указывается в валюте Российской Федерации.
Обязательства таможенного брокера в течение первого года его деятельности обеспечиваются суммой первоначального обеспечения.
Сумму первоначального обеспечения обязательств таможенного брокера для получения лицензии таможенный брокер рассчитывает самостоятельно, исходя из предполагаемых объемов таможенных платежей.
При этом рассчитанная сумма обеспечения обязательств таможенного брокера не может быть меньше 50% среднеквартальной суммы таможенных платежей и процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку их уплаты, начисленных в отношении товаров, которые таможенный брокер предполагает декларировать, но не менее 2500-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда.
При осуществлении таможенным брокером своей деятельности через свои обособленные структурные подразделения в регионах деятельности разных таможенных органов сумма обеспечения рассчитывается отдельно для каждого структурного подразделения.
По истечении первого года деятельности таможенного брокера таможенный орган, выдавший лицензию, может принять решение о перерасчете суммы первоначального обеспечения обязательств таможенного брокера.
При этом сумму обеспечения обязательств таможенного брокера рассчитывают исходя из среднемесячной суммы таможенных платежей, процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку их уплаты, начисленных в отношении товаров, декларированных таможенным брокером в истекшем году.
Рассмотрение вопроса о перерасчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера производится ежегодно. Такой перерасчет может производиться в большую или меньшую сторону.
Перерасчет суммы обеспечения обязательств таможенного брокера в меньшую сторону производится только при наличии соответствующего письменного заявления таможенного брокера.
Решение о перерасчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера принимается с учетом таких факторов, как платежеспособность, надежность, финансовая устойчивость, законопослушность таможенного брокера.
Решение о перерасчете суммы обеспечения обязательств таможенного брокера оформляется в виде письменного распоряжения начальника (его заместителя) таможенного органа, выдавшего лицензию.
Перерасчет суммы обеспечения обязательств таможенного брокера производится на основании информации об объемах декларированных грузов и о суммах начисленных таможенных платежей, в том числе за их отсрочку (рассрочку) за истекший год.
Обеспечение обязательств таможенного брокера с учетом перерасчета должно быть представлено в таможенный орган, выдавший лицензию, не позднее 30 дней со дня принятия решения о перерасчете.
Срок действия банковской гарантии, принимаемой таможенными органами в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера, не должен быть менее одного года. Таможенный брокер обязан в течение семи календарных дней до дня истечения действия гарантийного обязательства возобновить гарантийное обязательство или обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в какой-либо иной форме, предусмотренной Порядком о лицензировании.
Если в результате несоблюдения таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами сумма таможенных платежей, процентов, штрафов, пеней, а также стоимость товаров и транспортных средств возмещаются по банковской гарантии банком - гарантом, то таможенный брокер обязан в течение трех календарных дней со дня перечисления банком-гарантом денежных средств на счета таможенного органа возобновить банковскую гарантию или обеспечить свои обязательства в какой-либо иной форме, предусмотренной Порядком о лицензировании.
За время хранения денежных средств на депозите таможенного органа проценты не начисляются, индексация их не производится.
При несоблюдении таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа, относят к доходу федерального бюджета пропорционально подлежащей взысканию сумме. При этом таможенный брокер обязан в течение трех рабочих дней со дня отнесения денежных средств к доходу федерального бюджета внести на депозит таможенного органа в качестве обеспечения своих обязательств недостающую сумму или обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в какой-либо иной форме, предусмотренной Порядком о лицензировании.
Решение о возможности применения залога товаров и транспортных средств в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера (в случае невозможности обеспечения обязательств таможенного брокера перед таможенными органами иным способом) принимает начальник таможенного органа, в который лицо подало заявление о выдаче лицензии либо который выдал лицензию, при наличии письменного заявления этого лица.
Договор о залоге от имени таможенного органа уполномочены подписывать начальник (его заместитель) и главный бухгалтер таможенного органа, в который подано заявление о выдаче лицензии либо который выдал лицензию.
Договор о залоге, принимаемый таможенными органами в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера, не может быть менее 15 месяцев. В течение семи календарных дней до дня истечения срока действия договора о залоге таможенный брокер обязан обеспечить свои обязательства перед таможенными органами путем заключения нового договора о залоге, продления действующего либо в иной форме, предусмотренной Порядком лицензирования.
При невыполнении таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами взыскание предмета залога или его обращение в федеральную собственность производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В течение трех дней со дня вынесения решения о взыскании предмета залога или его обращении в федеральную собственность таможенный брокер обязан обеспечить свои обязательства путем предоставления в таможенный орган нового договора о залоге или обеспечить свои обязательства в какой-либо иной форме, предусмотренной Порядком лицензирования.
6. Иметь полностью оплаченные уставный (складочный) капитал, паевые взносы, уставный фонд, а также в собственности или хозяйственном ведении основные фонды (средства), размер которых может обеспечить возмещение убытков представляемых лиц и уплату таможенным органам задолженности по таможенным платежам, штрафам и иным платежам, предусмотренным Таможенным кодексом РФ.
ГТК России по согласованию с Минэкономразвития России вправе устанавливать минимальные размеры уставного (складочного) капитала, паевых взносов, уставного фонда, минимальный размер основных фондов (средств), необходимых для осуществления деятельности в качестве таможенного брокера.