Перейти к содержимому

Архивировано

Эта тема находится в архиве и закрыта для публикации сообщений.

Гость atg

Имущественный вычет (доли)

Рекомендуемые сообщения

Гость atg

Здравствуйте.

Мой вопрос уже поднимался на страницах этого форума, но прочитав ответы, для меня ситуация все равно не ясна до конца.

Ситуация: приобретена квартира год назад стоимостью 1400000р. По долям: 1/3 + 2/3. Человек, владеющий 2/3, хочет получить имущественный вычет. В ваших ответах (и по мнению НФС) он имеет право на 13 процентов только с 2/3 от миллиона, а не с фактически затраченной им суммы на покупку (1.4 млн *2/3). Доли были так распределены исходя именно из кол-ва фактически затраченных средств обоими дольщиками.

Вопрос: почему? где в законе написано, что имущественый вычет предоставляется не на человека, а на объект?

Закон: "налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.. в сумме, израсходованной налогоплательщиком на ...приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них."

Фактически, для данного человека сумма его расходов (а следовательно и имущественного вычета) не превышает 1млн. и составляет ~900тыс.

Закон: "При приобретении имущества в общую долевую... собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности"

Где здесь написано, что сначала нужно обрезать до миллиона, а потом делить, а не наоборот, сначала поделить, а потом обрезать?

Скажите, были ли преценденты оспаривания такой трактовки закона налоговой службой? и можно ли с этим как-то бороться? Потому что лично я считаю это ущемлением прав, т.к. не понимаю, чем налогоплательщик, заплативший 900тыс. за долю хуже, чем другой налогоплательщик, заплативший 900тыс. за целую квартриру.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
В ваших ответах (и по мнению НФС) он имеет право на 13 процентов только с 2/3 от миллиона

Есть письмо по этому поводу, тут все ясно написано:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/09

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Письмо ФНС России о порядке применения положений об имущественном налоговом вычете, предусмотренных ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следующее.

1. В пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.

В ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации указывается, что комната является видом жилого помещения.

Исходя из вышеприведенных норм законодательства, в случае продажи приватизированных налогоплательщиком комнат или долей в них возможно получение им имущественного налогового вычета в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 1 000 000 руб.

В случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком (например, приобретена им в порядке наследования или дарения), имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как от продажи "иного имущества" в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 125 000 руб.

2. Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Кодекса также установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Поскольку в соответствии с вышеприведенной нормой осуществляется "распределение" имущественного налогового вычета между совладельцами имущества, а не получение каждым из них отдельного имущественного налогового вычета, в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности с равным размером долей менее 3-х лет, за 1 500 000 руб. каждый из совладельцев имеет право получить долю имущественного налогового вычета в размере 500 000 руб.

3. В пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в перечне объектов, при строительстве или приобретении которых налогоплательщиком может быть получен имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., включены, в частности, доли в квартирах и жилых домах.

При этом при приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Распределение имущественного налогового вычета между совладельцами производится, если совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Из вышеизложенного следует, что при приобретении налогоплательщиком, являющимся собственником 1/2 доли квартиры, другой 1/2 доли по договору купли-продажи за 1 000 000 руб. имеется только один приобретатель - совладелец имущества. Соответственно, ему может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в общем порядке в размере 1 000 000 руб.

В аналогичном порядке следует рассматривать вопрос и в случае приобретения налогоплательщиком 1/2 доли квартиры при сохранении другой 1/2 доли квартиры в собственности прежнего владельца.

Директора Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Министерства финансов РФ

М.А.МОТОРИН

03.07.2006

Закон: "налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.. в сумме, израсходованной налогоплательщиком на ...приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них."

Эта фраза ст.220 НК РФ касается продажи недвижимого имущества. Т.е. при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, налогплательщик при исчислении НДФЛ для последующей уплаты в бюджет, может воспользоваться либо вычетом в 1 млн.руб, либо уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов при покупке этой же недвижимости.

Скажите, были ли преценденты оспаривания такой трактовки закона налоговой службой? и можно ли с этим как-то бороться?

не думаю:cowboy:

т.к. не понимаю, чем налогоплательщик, заплативший 900тыс. за долю хуже, чем другой налогоплательщик, заплативший 900тыс. за целую квартриру.

с 2007 года это исправили.

Да, и имейте ввиду, что при предоставлении Вам имущественного вычета, Вы получите только суммы НДФЛ, уплаченные ранее, но не более 130 000 руб. (т.е. 1 000 000 * 13%=130 000)

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость atg
Есть письмо по этому поводу, тут все ясно написано:

Распределение имущественного налогового вычета между совладельцами производится, если совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.

Из вышеизложенного следует, что при приобретении налогоплательщиком, являющимся собственником 1/2 доли квартиры, другой 1/2 доли по договору купли-продажи за 1 000 000 руб. имеется только один приобретатель - совладелец имущества. Соответственно, ему может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в общем порядке в размере 1 000 000 руб.

В аналогичном порядке следует рассматривать вопрос и в случае приобретения налогоплательщиком 1/2 доли квартиры при сохранении другой 1/2 доли квартиры в собственности прежнего владельца.

Мы оба (совладельцы 1/3 + 2/3) являемся приобретателями. Исходя из этого письма (как я его понимаю) между нами вычет и должен быть распределен, т.е. на 2 части 460 тыс + 940 тыс. Т.е. так как мы и хотим.

Так? Тогда почему на деле все по-другому (1млн делиться на 1/3+2/3)?

Эта фраза ст.220 НК РФ касается продажи недвижимого имущества.

Нет, эта фраза из п.1, пп.2 : "2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них"

с 2007 года это исправили.

в смысле? исправили где (документ)? и почему если исправили, мы не можем получить того что хотим?

Да, и имейте ввиду, что при предоставлении Вам имущественного вычета, Вы получите только суммы НДФЛ, уплаченные ранее, но не более 130 000 руб. (т.е. 1 000 000 * 13%=130 000)

ну это понятно, что не весь миллион

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Определение Конституционного Суда РФ от 10 марта 2005г. № 63-О:

"По правилу подпункта 2 пункта 1 данной статьи, при приобретении жилого дома или квартиры в общую долевую собственность имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности; при этом размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности, но в пределах 600 тыс. руб. (с 1 января 2003 года - 1 млн. руб.), т.е. пропорционально доле каждого из них.

Такой порядок уравнивает граждан - участников общей долевой собственности с гражданами - собственниками жилого дома или квартиры: общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого как участникам общей долевой собственности, так и собственнику жилого дома или квартиры, остается в пределах единого максимального размера. В противном случае, а именно при предоставлении каждому участнику общей долевой собственности имущественного налогового вычета, равного имущественному налоговому вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма имущественного налогового вычета всех участников общей долевой собственности могла бы в несколько раз превысить сумму имущественного налогового вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу принципа равенства в сфере налогообложения".

Atg, еще раз перечитайте пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ - между участниками общей долевой собственности распределяется размер имущественного вычета, исчисленного в соответсвии с настоящим пунктом, то есть сумма, не превышающая 1 000 000 рублей.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Мы оба (совладельцы 1/3 + 2/3) являемся приобретателями. Исходя из этого письма (как я его понимаю) между нами вычет и должен быть распределен, т.е. на 2 части 460 тыс + 940 тыс. Т.е. так как мы и хотим.

Вы это письмо так и понимаете, только читаете невнимательно. Вычет рапределяется между вами (собственниками) пропорционально долям, находящимся в собственности, но не более 1 млн. руб в совокупности. Т.е. 1 млн делится на 1/3 и 2/3, в цифрах это выглядит так: 1/3 = 333333,33, 2/3=666666,67.

460 т.р.+940 т.р. = 1400 т.р., что превышает размер вычета, поэтому эти цифры для получения вычета неприменимы.

в смысле? исправили где (документ)?

НК РФ ст.220 в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ.

и почему если исправили, мы не можем получить того что хотим?
потому что новые положения действуют с января 2007 года и обратной силы не имеют. А Вы приобрели недвижимость до вступления в силу вышеуказанных норм.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость atg

Syprin, спасибо, теперь ясно что нам ничего не светит.

Вот только я одного не могу понять, где здесь "уравнивание" и "принцип равенства"? человекХ (заплативший за 2/3 900т.) получает возврат 86т.р. И человекY (заплативший 900т. за целую квартиру) получает 117т.р.! разница в 30 тыс! Где равенство? При условии что они оба добросовестно платят налоги 13%!. :crybaby:

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость atg

НВЗ, изменения НК РФ ст.220 в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ касаются только добавления в перечень "квартиры,доли (долей) в них" слова "комната". Не нашел ни слова про изменение расчета вычета.

потому что новые положения действуют с января 2007 года и обратной силы не имеют

"Причем право на вычет распространяется на покупку жилья как до 1 января 2007 года, так и после этой даты"

хотя в любом случае, нашей проблемы это не касается

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
изменения НК РФ ст.220 в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ касаются только добавления в перечень "квартиры,доли (долей) в них" слова "комната". Не нашел ни слова про изменение расчета вычета.

читайте внимательнее

"Причем право на вычет распространяется на покупку жилья как до 1 января 2007 года, так и после этой даты"
жилья, но не долей в жилом помещении:nono2:

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость atg
читайте внимательнее

прочитал еще раз :

"2) в пункте 1 статьи 220:

абзац первый подпункта 1 после слов "жилых домов, квартир," дополнить словом "комнат,";

в подпункте 2:

абзац первый после слов "жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";

в абзаце восьмом слова "квартиры или доли (долей) в ней" заменить словами "квартиры, комнаты или доли (долей) в них";

в абзаце девятом слова "квартиры или прав на квартиру" заменить словами "квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату";

абзац одиннадцатый дополнить словом ", комнаты";

абзац двенадцатый после слов "приобретенной квартиры" дополнить словом ", комнаты", слова "жилого дома или квартиры (прав на квартиру)" заменить словами "жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату)";

абзац тринадцатый после слов "жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";

абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:

"при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.";

в абзаце восемнадцатом слова "жилого дома или квартиры" заменить словами "жилого дома, квартиры, комнаты";

абзац девятнадцатый после слов "приобретение жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты", после слов "купли-продажи жилого дома, квартиры" дополнить словом ", комнаты";

3) в статье 241:...."

можно хотя бы цитату?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

  • Сейчас на странице   0 пользователей

    Нет пользователей, просматривающих эту страницу.

×